[Visto: 936 veces]
SEMINARIO ONLINE: EL INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO Y LA LEY PENAL TRIBUTARIA
SEMINARIO ONLINE: EL INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO Y LA LEY PENAL TRIBUTARIA
Deja una respuesta
Archivo de la etiqueta: Ley Penal Tributaria
Taller en Lima: REVISIÓN DEL INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO EN LAS PERSONAS NATURALES Y LA LEY PENAL TRIBUTARIA
[Visto: 2297 veces]
Taller en Lima: REVISIÓN DEL INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO EN LAS PERSONAS NATURALES Y LA LEY PENAL TRIBUTARIA
Miércoles 25 y jueves 26 de abril de 2018
¿QUIÉN EJERCE LA ACCIÓN PENAL EN LOS DELITOS TRIBUTARIOS?
[Visto: 4606 veces]
¿QUIÉN EJERCE LA ACCIÓN PENAL EN LOS DELITOS TRIBUTARIOS?
MARIO ALVA MATTEUCCI
SUMARIO
- Introducción – 2. La Acción penal: una revisión de la doctrina – 3. ¿En qué tipo de proceso penal se ejerce la acción penal? – 4. ¿Cómo se da la actuación del Ministerio Público con respecto al ejercicio de la acción penal? – 4.1 La acción penal en la Constitución Política del Perú de 1993 – 4.2 La acción penal en la Ley Orgánica del Ministerio Público – 4.2.1 la función del ministerio público – 4.2.2 La titularidad de la acción penal del Ministerio Público – 4.2.3 ¿Qué autoridad del ministerio público ejerce la titularidad de la acción penal? – 4.3 La acción penal tributaria en el Código Procesal Penal – 4.3.1 en el Código Procesal Penal – 4.3.2 La acción penal en el Código Tributario – 5. La regulación de la acción penal en la Ley Penal Tributaria – 6. Opiniones de la doctrina respecto a la actuación del Ministerio Público y la acción penal
RESUMEN
En los delitos tributarios quien ejerce la acción penal es el Ministerio Público, quien recibe un informe sustentado por la SUNAT en donde se menciona los indicios de la posible comisión de delitos tributarios por parte de contribuyentes o administrados.
La acción penal es el punto inicial que mueve toda la maquinaria procesal destinada a verificar si existe o no la comisión de delitos tributarios. El presente informe busca revisar la legislación penal y tributaria que se encuentra ligada al ejercicio de la acción penal. Al igual que la actuación del Ministerio Público.
PALABRAS CLAVE
Acción penal / Ministerio Público / Delitos tributarios / indicios / Ley Penal Tributaria / Código Procesal Penal
TITULO
¿QUIÉN EJERCE LA ACCIÓN PENAL EN LOS DELITOS TRIBUTARIOS?
ABSTRACT
In tax crimes, who exercises the criminal action is the Public Prosecutor, that receives a report supported by SUNAT, which mentions indications of the possible commission of tax crimes by taxpayers or administered.
The criminal action is the starting point that moves all the procedural machinery to verify whether or not there is a commission of tax crimes.
The present report seeks to review the criminal and tax legislation that is linked to the exercise of criminal action. Like the performance of the Public Ministry.
KEYWORDS:
criminal action / Public Prosecutor’s Office / tax offenses / Indications / Criminal Law Tax / Criminal Procedure Code
TITLE:
Who exercises the criminal action in tax crimes? Sigue leyendo
LA CONFECCIÓN, OBTENCIÓN, VENTA O FACILITACIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO FALSOS: Implicancias penales
[Visto: 7716 veces]
LA CONFECCIÓN, OBTENCIÓN, VENTA O FACILITACIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO FALSOS: Implicancias penales
MARIO ALVA MATTEUCCI
SUMARIO
- Introducción. 2. La Ley Penal Tributaria, el tipo base y los delitos autónomos. 3. El delito de confección, obtención, venta o facilitación de comprobantes de pago falsos. 4. ¿Por qué se incluyó este delito en la Ley Penal Tributaria?. 5. ¿Cuál es el bien jurídicamente tutelado en el delito contenido en el artículo 5-C de la Ley Penal Tributaria?. 6. ¿Es un delito de peligro abstracto o concreto?. 7. ¿Cuáles son los documentos con los que se estaría configurando la conducta delictiva?. 8. ¿Cuáles son las figuras delictivas que considera el tipo penal del artículo 5-C de la Ley Penal Tributaria?. 9. ¿Cuál es la sanción penal por la comisión de las conductas señaladas en el artículo 5-C de la Ley Penal Tributaria?.
PALBRAS CLAVE
Comprobantes de pago falsos / notas de crédito / notas de débito / guías de remisión / confección / obtención / venta / facilitación
ABSTRACT
There are taxpayers who use proof of payment, as well as credit notes, debit notes and referral guides, all of which are false, in order to justify expenses or take advantage of a tax credit. The Criminal Tax Law considers the fact of preparing, obtaining, selling, and facilitating the false documents mentioned above as criminal and unlawful conduct. This determines that it is an abstract danger, since it doesn’t require a concrete result in a lower tax collection. This will be the reason for the analysis of this report.
KEYWORDS
False payment vouchers / credit notes / debit notes / referral guides / confection / procurement / sale / facilitation
TITLE
Making, obtaining, selling or providing false payment vouchers: criminal implications Sigue leyendo
¿UN CONTADOR PUEDE TENER RESPONSABILIDAD PENAL?: Análisis del delito contable en la legislación peruana
[Visto: 15935 veces]
¿UN CONTADOR PUEDE TENER RESPONSABILIDAD PENAL?: Análisis del delito contable en la legislación peruana
MARIO ALVA MATTEUCCI
SUMARIO
1- Introducción. 2- La labor del contador dentro de la empresa. 3- La Ley Penal Tributaria. 4- El delito contable en la doctrina. 5- ¿Cómo está regulado el delito contable en la Ley Penal Tributaria?. 6- ¿Qué es el dolo?. 7- La obligación de llevar los libros de contabilidad u otros libros y registros exigidos: el artículo 87 del Código Tributario. 8- ¿Qué conductas antijurídicas permitirían que se cometa el delito contable?. 9- ¿Cuándo nos encontramos ante el autor, el partícipe, el cómplice o el instigador en los delitos contables?
PALABRAS CLAVE
Delito contable / dolo / responsabilidad / balances / intencionalidad / libros y registros contables / registro
ABSTRACT
The labor of the accountant is closely vinculated with the taxation of companies, having the task of consolidate Financial Statement, keep the books and / or tax records up to date, as comply with the preparation and presentation of tax returns to the tax authorities. By perfoming these task, the accounting professional may be liable to criminal liability insofar as certain assumptions indicated in the Criminal Tax Law are presented specifically in the cases indicated in the text of article 5 of the said rule, which regulates the accounting crime.
KEYWORDS
Accounting crime / wilfully intent / responsibility / balance sheets / intentionality / books and records accountants / registration
TITLE
An accountant can have criminal liability?: Analysis of accounting crime in Peruvian legislation. Sigue leyendo
¿EXISTEN ACTOS PREPARATORIOS EN LOS DELITOS TRIBUTARIOS?: Una revisión del Iter Criminis
[Visto: 5940 veces]
¿EXISTEN ACTOS PREPARATORIOS EN LOS DELITOS TRIBUTARIOS?: Una revisión del Iter Criminis
SUMARIO
1- Introducción – 2. Los delitos tributarios – 3. La Ley penal tributaria y el tipo base del delito de defraudación tributaria – 4. La defraudación tributaria es un delito de resultado – 5. El Iter criminis o el camino hacia el delito – 6. Desarrollo del Iter criminis.
RESUMEN
En la comisión de los delitos tributarios es necesario que el actor tenga voluntad y consciencia de ello, para realizar actos contarios a ley, los cuales se encuentran considerados como delitos y sancionados penalmente. Sin embargo, al efectuar una revisión del Iter criminis o el “camino al delito”, apreciamos que en la fase externa de este se encuentran los actos preparatorios. El motivo de esta investigación es verificar si estos actos se encuentran sancionados penalmente o no.
PALABRAS CLAVE
Iter criminis / actos preparatorios / delitos tributarios / derecho penal / fase externa / sanción penal
ABSTRACT
In the commission of tax crimes, it is necessary that the actor has will and conscience of it, to carry out acts contrary to law, which are considered as crimes and criminally sanctiones. However, when making a review of the iter criminis or “way of crime”, we appreciate that in the external phase of this are preparatory acts. The reason for this investigation is to verify if these act are criminally sanctioned or not.
KEYWORDS
iter criminis / preparatory acts / tax crimes / criminal law / external phase / criminal penalty
TITLE
Are there preparatory acts in tax crimes?
MARIO ALVA MATTEUCCI
- INTRODUCCIÓN
En materia penal, en algunos delitos se sanciona no solo los actos que procuren causar una lesión respecto de un interés que es jurídicamente tutelado por el Estado, sino que también pueden sancionarse aquellas conductas o actos que estén relacionados con situaciones que pongan en peligro a personas.
Bajo esta lógica, en algunos delitos es necesario que se concluyan acciones que tengan un resultado, mientras que en otros no necesariamente debe existir un resultado sino lo que se busca penalizar es determinadas conductas, inclusive si no se ha llegado a un resultado, penalizando hasta la propia tentativa que involucra a los actos preparatorios.
Los actos preparatorios forman parte de lo que se denomina “iter criminis” o camino del delito dentro de la doctrina penal.
El presente informe tiene como intención analizar si es posible penalizar los actos preparatorios en el caso de los delitos tributarios, al amparo de lo dispuesto por la Ley Penal Tributaria. Sigue leyendo