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LIBRO: CIERRE CONTABLE Y TRIBUTARIO 2021 – Gastos deducibles y reparos tributarios

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LIBRO: CIERRE CONTABLE Y TRIBUTARIO 2021 – Gastos deducibles y reparos tributarios

CONTENIDO

PARTE I: Marco Tributario.

PARTE II: Gastos deducibles y no deducibles.

  • Capítulo I: Gastos no sujetos a límite.
  • Capítulo II: Gastos sujetos a límite.
  • Capítulo III: Gastos sujetos a condición.
  • Capítulo IV: Gastos con beneficios
  • Capítulo V: Gastos prohibidos.

PARTE III: Sistema de compensación de pérdida tributaria.

PARTE IV: Acerca de los criterios discrecionales y otras modificaciones que benefician al administrado.

PARTE V: Aspectos contables aplicables al cierre contable y tributario.

  • Capítulo I: Planeamiento contable y análisis previo
  • Capítulo II: Diferencias temporarias.
  • Capítulo III: Aplicación práctica: determinación del impuesto a la renta de tercera categoría 2021.

FICHA TÉCNICA:

Autores:

Mario Alva Matteucci

Fernando Walter Effio Pereda

José Luis García Quispe

José Antonio Valdiviezo Rosado

Colaboradores:

José Patiño Blas

Diego Aguado López

Fernando Blas Slee

 

ISBN: 978–612-322-326-7

Páginas: 670

Editorial: Instituto Pacífico SAC

Impresión a cargo de: Pacífico Editores SAC

Primera edición

Lima, noviembre 2021.

Para adquirir el libro contactarse con la Srta. Mary Jacinto al celular 988664477 o a los siguientes correos

También pueden comunicarse con la Srta. Bertha Mendoza al teléfono 619-3718.

El precio del libro es de S/ 110 para no suscriptores y de S/ 90 para suscriptores de la revista Actualidad Empresarial.

AL MOMENTO DE SOLICITAR SU COMPRA PUEDEN SEÑALAR QUE HAN VISTO ESTA PUBLICIDAD Y MENCIONAR MI NOMBRE.

EN ESE CASO, LA EMPRESA CONSIDERARÁ EL PRECIO FINAL A S/ 90.

 

LIBRO ELECTRÓNICO – EVASIÓN TRIBUTARIA (Segunda edición)

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LIBRO ELECTRÓNICO – EVASIÓN TRIBUTARIA (Segunda edición)

Estimados amigos, quería comentarles que ya salió la segunda edición del libro electrónico “Evasión Tributaria”.

En esta publicación, se efectúa un breve análisis de los conceptos vinculados con la evasión tributaria, revisa las causas y consecuencias de la misma, al igual que las normas relacionadas con el delito de defraudación tributaria.

Se analiza igualmente los diversos mecanismos para generar la conciencia tributaria en el contribuyente, como también la priorización del cumplimiento voluntario frente al fisco.

Como complemento, se revisa la teoría de los juegos relacionándola con la evasión tributaria y la posibilidad que la administración tributaria utilice la Big Data, para descubrir nuevas formas y actos relacionados con la evasión.

El autor de la presente publicación es:

  • Mario Alva Matteucci

Le tengo mucho cariño a esta publicación, ya que se trata de mi primer libro electrónico.

El contenido del libro se presenta a continuación:  

CONTENIDO 

Presentación

CAPÍTULO I: DELIMITANDO CONCEPTOS

  1. Planeamiento tributario
    2. Elusión tributaria
    3. Evasión tributaria
    4. Economía de opción
    5. Simulación
    6. Fraude a la ley

CAPÍTULO II: LA EVASIÓN TRIBUTARIA

  1. ¿Cuáles son las causas de la evasión tributaria?
    1.1. La informalidad
    1.2. La presión tributaria
    1.3. La compleja legislación tributaria
    1.4. La resistencia fiscal
    1.5. Ausencia de una conciencia tributaria y la falta de pertenencia a un grupo
    1.6. Inexistencia de riesgo tributario
    1.7. La existencia de la economía digital
    1.8. Existencia de regímenes promocionales que deben ser evaluados
    1.9. Altas tasas aplicables a los tributos
    1.10. Falta de capacidad de la Administración Tributaria
    1.11. El contrabando
    2. ¿Cuáles son las consecuencias de la evasión tributaria?
    2.1. Limita la confianza del contribuyente hacia el Estado
    2.2. Impide una correcta distribución de la riqueza en la población
    2.3. Genera situaciones de competencia desleal entre los contribuyentes que pagan sus tributos y aquellos que los evaden.
    2.4. Disminuye la base tributaria de contribuyentes
    2.5. Incrementa la carga tributaria de los contribuyentes que sí cumplen con el pago de sus tributos
    2.6. Retraso tecnológico
    2.7. Negativa de inversión por parte de capitales tanto nacionales como extranjeros

CAPÍTULO III: LA LEY PENAL TRIBUTARIA Y EL COMBATE A LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

Régimen de denuncias y recompensas de la SUNAT
1. ¿Conoce usted el régimen de denuncias y recompensas de la SUNAT?
1.1. Introducción
1.2. Las denuncias
1.3. Las denuncias y recompensas: algunas definiciones
1.3.1. El denunciante
1.3.2. La recompensa
1.4. ¿Cuál es la finalidad del sistema de denuncias y recompensas?
1.5. ¿Qué personas pueden formular denuncias ante la SUNAT?
1.6. ¿Cuándo recibirá el denunciante la recompensa?
1.7. ¿Qué requisitos se exigen para la entrega de la recompensa?
1.8. ¿Cómo se fija el monto de la recompensa?
1.9. ¿Quiénes no pueden ser beneficiarios de la recompensa?
1.10. ¿Cómo se establece el procedimiento de denuncias y recompensas?
La regulación por parte de la SUNAT
1.10.1. La presentación de las denuncias
1.10.2. Admisión de la denuncia
1.10.3. ¿Qué sucede cuando la denuncia le compete a otra entidad?
1.10.4. ¿Qué criterios se utilizan para evaluar la denuncia?
1.10.5. ¿Qué causales determinan que la denuncia sea rechazada?
1.10.6. El aporte de las pruebas por parte del denunciante
1.10.7. Las citaciones
1.10.8. La recompensa
1.10.9. Monto de la recompensa
1.10.10. ¿Cuál es la oportunidad de pago de la recompensa?
1.10.11. ¿Se puede suspender el pago de la recompensa?
1.10.12. ¿Cuál es la cuenta de cargo de la recompensa?
1.11. Se debe mantener la reserva de la identidad del denunciante
1.12. El sistema de recompensas en la legislación comparada
1.12.1. El caso de Paraguay
1.12.2. El caso de España
1.13. Un ejemplo de otra Administración Tributaria que también cuenta con un procedimiento para tramitar denuncias

Análisis de la Ley Penal Tributaria
1. Los actos preparatorios
1.1. ¿Existen actos preparatorios en los delitos tributarios? Una revisión del itercriminis
1.2. Los delitos tributarios
1.3. La Ley Penal Tributaria y el tipo base del delito de defraudación tributaria
1.3.1. ¿Cómo está regulado en la legislación el delito de defraudación tributaria?
1.3.2. ¿Cuáles son las modalidades del delito de defraudación tributaria?
1.4. La defraudación tributaria es un delito de resultado
1.5. El iter criminis o el camino hacia el delito
1.6. Desarrollo del iter criminis
1.6.1. La fase interna
1.6.2. “Cogitationis poena nemo partitur”: El pronunciamiento de Ulpiano en el Digesto romano
1.6.3. La fase externa
1.6.4. Los actos preparatorios
1.6.5. Los actos ejecutivos
1.6.6. La tentativa
1.6.7. La consumación
1.6.8. El agotamiento
2. Revisión de la Ley Penal Tributaria
2.1. La Ley Penal Tributaria
2.2. ¿Cómo se encuentra estructurada la Ley Penal Tributaria?
2.3. ¿En qué se diferencia un delito tributario de una infracción tributaria?
2.3.1. Gravedad del hecho ilícito
2.3.2. Culpabilidad
2.3.3. Interés protegido
2.3.4. Naturaleza de la sanción
2.3.5. Entidad sancionadora
2.3.6. Base legal
2.4. El delito tributario: la defraudación tributaria
2.5. ¿Cómo está regulado en la legislación el delito de defraudación tributaria?
2.6. ¿Cuáles son las modalidades del delito de defraudación tributaria?
2.7. Tipo agravado de la defraudación tributaria
2.7.1. Incorporación del artículo 5-D a la Ley Penal Tributaria
2.8. Tipo autónomo relacionado con la labor contable
2.8.1. La labor del contador dentro de la empresa
2.8.2. El delito contable en la doctrina
2.8.3. ¿Cómo está regulado el delito contable en la Ley Penal Tributaria?
2.8.4. La obligación de llevar los libros de contabilidad u otros libros y registros exigidos: el artículo 87 del Código Tributario
2.8.5. ¿Qué conductas antijurídicas permitiría que se cometa el delito contable?
2.8.5.1. El literal a) del artículo 5 de la Ley Penal Tributaria
2.8.5.2. El literal b) del artículo 5 de la Ley Penal Tributaria
2.8.5.3. El literal c) del artículo 5 de la Ley Penal Tributaria
2.8.5.4. El literal d) del artículo 5 de la Ley Penal Tributaria
2.9. ¿Cuándo nos encontramos ante el autor, el partícipe, el cómplice o el instigador en los delitos contables?
2.9.1. El autor
2.9.2. El partícipe
2.10. La inhabilitación en el ejercicio profesional
3. Los delitos autónomos en la Ley Penal Tributaria
3.1. Los delitos autónomos en la Ley Penal Tributaria
3.2. El delito de confección, obtención, venta o facilitación de comprobantes de pago falsos
3.3. ¿Por qué se incluyó este delito en la Ley Penal Tributaria?
3.4. ¿Cuál es el bien jurídicamente tutelado en el delito contenido en el artículo 5-C  de la Ley Penal Tributaria?
3.5. ¿Es un delito de peligro abstracto o concreto?
3.6. ¿Cuáles son los documentos con los que se estaría configurando la conducta delictiva?
3.6.1. Los comprobantes de pago
3.6.2. Las notas de crédito y las notas de débito
3.6.3. Las guías de remisión
3.7. ¿Cuáles son las figuras delictivas que considera el tipo penal del artículo 5-C de la Ley Penal Tributaria?
3.7.1. El que confeccione comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de débito
3.7.2. El que obtenga comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de débito
3.7.3. El que venda comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de débito
3.7.4. El que facilite comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de débito
3.7.5. ¿Hacia dónde están orientadas las conductas delictivas señaladas en el artículo 5-C de la Ley Penal Tributaria?
3.8. ¿Cuál es la sanción penal por la comisión de las conductas señaladas en el artículo 5-C de la Ley Penal Tributaria?
3.9. El almacenaje de bienes en lugares no declarados ante la SUNAT, ¿genera un delito tributario?
3.9.1. Introducción
3.9.2. La informalidad
3.9.3. La conducta antijurídica tipificada en el artículo 5-B de la Ley Penal Tributaria
3.9.3.1. El sustento indicado en la exposición de motivos del Decreto Legislativo N.° 1114
3.9.3.2. El que estando inscrito o no ante el órgano administrador del tributo
3.9.3.3. Se almacena bienes para su distribución, comercialización, transferencia u otra forma de disposición
3.9.3.4. El valor total de los bienes debe superar las 50 unidades impositivas tributarias (UIT)
3.9.3.5. El almacenaje de bienes se realice en lugares no declarados como domicilio fiscal o establecimiento anexo
3.9.3.6. La conducta debe estar orientada para dejar de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes.
3.9.3.7. ¿Cómo se determina el valor de los bienes?
3.9.3.8. ¿Cómo se determina la UIT aplicable para determinar el valor de los bienes?
3.9.3.9. La normatividad que obliga a declarar los almacenes ante la SUNAT.
3.9.4. La conducta antijurídica descrita en el artículo 5-B, ¿califica como una infracción tributaria o es un delito?.
3.9.5. Noticia relacionada.
4. La acción penal en la Ley Penal Tributaria.
4.1. La acción penal en los delitos tributarios.
4.1.1. Introducción
4.1.2. Una revisión de la doctrina para entender la acción penal.
4.1.3. ¿En qué tipo de proceso penal se ejerce la acción penal?
4.1.4. ¿Cómo se da la actuación del Ministerio Público con respecto al ejercicio de la acción penal?.
4.1.5. ¿Qué autoridad del Ministerio Público ejerce la titularidad de la acción penal?
4.1.6. La acción penal en el Código Procesal Penal
4.1.7. ¿Cuál es la regulación de la acción penal en la Ley Penal Tributaria?
4.1.8. La actuación de la autoridad policial, el Ministerio Público o el Poder Judicial cuando presuman la comisión del delito tributario
4.1.9. Opiniones de la doctrina respecto a la actuación del Ministerio Público y la acción penal
5. La caución en la Ley Penal Tributaria.
5.1. Introducción
5.2. ¿Qué es la caución?
5.2.1. La caución personal
5.2.2. La caución real
5.3. La caución en la doctrina
5.4. La caución en el Código Procesal Penal
5.4.1. Reglas generales para la fijación de una caución
5.4.2. La fijación de la caución personal
5.4.3. La fijación de la caución real
5.4.4. La devolución de la caución
5.5. ¿Cómo se encuentra regulada la caución dentro de la Ley Penal Tributaria?
5.5.1. ¿En qué supuestos se exige la prestación de una caución?
5.6. ¿Qué sucede con la caución si se concede la libertad provisional?
5.7. ¿Cómo se fija la caución en los casos en que exista mandato de comparecencia o libertad provisional?
5.8. Si ya se cumplió con el pago de la deuda tributaria, ¿cómo se fija la caución?
5.9. Si hay varios delitos de defraudación tributaria, ¿cómo se fija la caución?
5.10. Si son varios imputados por el delito de defraudación tributaria, ¿cómo se fija la caución?
5.11. ¿Cuáles son las consecuencias accesorias que se aplican?
5.12. Experiencias de aplicación de la caución en otros países
5.12.1. En el caso de Chile
5.12.2. En el caso de España
5.12.3. En el caso de Estados Unidos de Norteamérica
5.12.4. En el caso de México
5.13. Consecuencias accesorias

CAPÍTULO IV: MECANISMOS PARA CREAR CONCIENCIA TRIBUTARIA Y EL FORJAMIENTO DEL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO

  1. ¿Qué es conciencia tributaria?
    2. ¿Cuáles son los mecanismos para la creación de una conciencia tributaria?
    2.1. Educación cívica
    2.2. Crear reglas sencillas
    2.3. Uso de sanciones
    3. El cumplimiento voluntario
    4. Las acciones específicas desarrolladas para los contribuyentes y sectores con mayor riesgo tributario, dirigidas para asegurar el cumplimiento tributario
    4.1. Establecer mecanismos de simplicidad en materia tributaria
    4.2. La segmentación de los contribuyentes
    4.3. Mejorar la actuación de la Administración Tributaria procurando la eficiencia y la eficacia
    4.4. Mejorar los canales de atención al contribuyente
    4.5 Garantizar los derechos del contribuyente
    4.6. Permitir la participación en sorteos de premios a los contribuyentes puntuales en el pago de sus obligaciones tributarias
    4.7. La selección de los contribuyentes a fiscalizar

CAPÍTULO V: PAUTAS PARA ENTENDER LA TEORÍA DE LOS JUEGOS Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA

  1. Introducción
    2. La teoría de los juegos
    3. El dilema del prisionero
    4. ¿Es posible la aplicación de la teoría de los juegos y el dilema del prisionero en otras ramas?
    5. La evasión tributaria, teoría de los juegos y el dilema del prisionero
    5.1. La evasión tributaria
    5.2. La teoría de los juegos y el dilema del prisionero aplicados en materia tributaria.

CAPÍTULO VI: ¿ES POSIBLE EL USO DE BIG DATA EN MATERIA TRIBUTARIA?

  1. Introducción
    2. Las bases de datos
    3. Información disponible en cantidad e inmediata
    4. Las siete “V” en el big data
    4.1. Volumen
    4.2. Velocidad
    4.3. Variedad
    4.4. Variabilidad
    4.5. Veracidad
    4.6. Visualización
    4.7. Valor
    5. El uso de algoritmos
    6. El análisis predictivo y la analítica avanzada
    7. La minería de datos y el knowledge discovery in databases (KDD)
    8. ¿Es posible la utilización del big data por parte de una Administración Tributaria?
    9. Información sobre la aplicación del big data en Argentina
    10. Información sobre la aplicación del big data en España
    11. Información sobre la aplicación del big data en Costa Rica
    12. Información sobre la aplicación del big data en Chile

El costo del libro electrónico es de S/ 39 (Treinta y nueve 00/100 Soles).

Si desean adquirirlo, debe ingresar a la siguiente dirección web:

https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/evasion-tributaria-segunda-edicion

Saludos cordiales

Mario Alva Matteucci

LIBRO ELECTRÓNICO: PÉRDIDAS TRIBUTARIAS – ASPECTOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES

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LIBRO ELECTRÓNICO: PÉRDIDAS TRIBUTARIAS – ASPECTOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES

Estimados amigos, estamos próximos a la culminación del ejercicio gravable 2021 y muchos contribuyentes empiezan a elaborar los estados financieros del presente año, los cuales constituyen la base necesaria en la elaboración de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de naturaleza empresarial en la tercera categoría.

El resultado que se puede obtener en la mencionada declaración jurada es una utilidad o una pérdida.

En el caso que se obtuviera una pérdida tributaria se debe elegir el método de compensación, conforme a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley del Impuesto a la Renta.

Para tener conocimiento de la forma en la cual corresponda aplicar las reglas contables y tributarias, en la identificación de este resultado negativo, aparte de no tener contingencias con el fisco, hemos elaborado un libro electrónico titulado “Pérdidas Tributarias – Aspectos Tributarios y Contables”.

Los autores de la presente publicación son:

  • Mario Alva Matteucci
  • José Luis García Quispe

El contenido del libro se presenta a continuación: 

CONTENIDO 

Primera parte 

Lo que usted debe conocer sobre las pérdidas tributarias de tercera categoría

  1. Introducción.
  2. Concepto de pérdida.
  3. La forma de compensación de las pérdidas tributarias en la doctrina.
  4. Regulación de las pérdidas tributarias en la legislación del impuesto a la renta.
  5. ¿Es posible la compensación de pérdidas tributarias generadas en el extranjero por sucursales de empresas peruanas domiciliadas?
  6. Aplicación práctica considerando la compensación de pérdidas bajo el sistema A.
  7. Aplicación práctica considerando la compensación de pérdidas bajo el sistema B.
  8. Sumillas de informes emitidos por la SUNAT relacionados con la aplicación de las pérdidas tributarias.
  9. Sistema de arrastre de pérdidas en el sistema A: una extensión necesaria.

Segunda parte

Aspectos contables en un escenario de pérdida tributaria

  1. Introducción.
  2. Aspectos a resaltar de los sistemas de compensación de la pérdida neta.
  3. Interrogantes relacionadas.
  4. Interrogantes relacionados con la práctica contable.
  5. Escenarios de pérdida neta.
  6. Caso integral de pérdida neta.

El costo del libro electrónico es de S/ 29 (veintinueve Soles).

Si desean adquirirlo, debe ingresar a la siguiente dirección web:

https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/perdidas-tributarias-aspectos-tributarios-y-contables

Saludos cordiales

Mario Alva Matteucci

 

LIBROS DIGITALES SOBRE TEMAS TRIBUTARIOS

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LIBROS DIGITALES SOBRE TEMAS TRIBUTARIOS

DIGITAL BOOKS ON TAX ISSUES

LIBRO: EVASIÓN TRIBUTARIA – SEGUNDA EDICIÓN

Autor: Mario Alva Matteucci

S/ 39.00

El presente libro efectúa un breve análisis de los conceptos vinculados con la evasión tributaria, revisa las causas y consecuencias de la misma, al igual que las normas relacionadas con el delito de defraudación tributaria. Se analiza igualmente los diversos mecanismos para generar la conciencia tributaria en el contribuyente, como también la priorización del cumplimiento voluntario frente al fisco. Como complemento, se revisa la teoría de los juegos relacionándola con la evasión tributaria y la posibilidad que la administración tributaria utilice la Big Data, para descubrir nuevas formas y actos relacionados con la evasión.

Para poder adquirirlo debe ingresar a la siguiente dirección web: https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/evasion-tributaria-segunda-edicion

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LIBRO: APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IGV E ISC

Autor: Mario Alva Matteucci

S/ 39.00

La presente obra realiza un análisis detallado de la legislación del impuesto general a las ventas (IGV), efectuando una revisión de cada artículo de la Ley del Impuesto General a las Ventas (LIGV), siempre con sus respectivas concordancias reglamentarias y complementarias. En el análisis dogmático que hemos realizado se incluyen comentarios pertinentes y actualizados acerca de la doctrina nacional y extranjera sobre la materia. Lo antes indicado permitirá una mejor lectura de la LIGV, facilitando así su entendimiento, comprensión y aplicación.

Recordemos que, por su propia naturaleza, el IGV constituye un impuesto plurifásico, el cual se encuentra estructurado sobre la base de la técnica del valor agregado, bajo el método de sustracción, adoptando de manera específica, como método de deducción, el de base financiera. Sobre esta ello, el valor agregado se obtiene del producto de la diferencia que se presenta entre las operaciones de ventas y compras que se llevaron a cabo en un periodo.

Dentro de la estructura ya vista del libro, cada capítulo desarrolla un aspecto teórico del tema e incluye doctrina y comentarios de especialistas. En algunos de ellos se incluyen una aplicación práctica, gráficos y esquemas para una mejor comprensión y entendimiento. También se han incorporado al presente libro informes, oficios y cartas emitidos por la SUNAT, así como sumillas de jurisprudencia emitidas por el Tribunal Fiscal y el Tribunal Constitucional, lo que permitirá al lector conocer a detalle el desarrollo de la LIGV.

Para poder adquirirlo debe ingresar a la siguiente dirección web: https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/aplicacion-practica-del-igv-e-isc

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LIBRO: MANUAL TRIBUTARIO 2020

Autores: Mario Alva Matteucci, Gabriela del Pilar Ramos Romero

S/ 49.00

La presente publicación titulada Manual Tributario 2020, tiene como objetivo difundir de forma breve y concisa, lo más esencial del régimen tributario peruano, de modo que pueda ser utilizada por los lectores como un instrumento imprescindible de revisión y consulta.

A través de este libro queremos lograr la mayor difusión de las normas tributarias vigentes, para que puedan ser usadas en el logro de sus objetivos en la materia y evitar contingencias derivadas del desconocimiento, permitiendo así a los lectores establecer prácticas preventivas y de planeamiento para sus futuras decisiones.

Los capítulos del libro están acompañados de opiniones emitidas por la Administración Tributaria y jurisprudencia del Tribunal Fiscal dentro de los cuales encontrará temas como marco tributario peruano, Código Tributario, comprobantes de pago, guías de remisión en el traslado de bienes, Gobiernos Locales, contribuciones sociales, Gobierno Central y Sistema de Pago de Obligaciones tributarias (SPOT).

Para poder adquirirlo debe ingresar a la siguiente dirección web: 

https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/manual-tributario-2020

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LIBRO: PÉRDIDAS TRIBUTARIAS: ASPECTOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES

Autores: Mario Alva Matteucci, José Luis García Quispe

S/ 29.00

La presente obra analiza las pérdidas tributarias que puede generar un contribuyente de tercera categoría, que se encuentra en el Régimen Mype Tributario o en el Régimen General del Impuesto a la Renta.

El análisis que desarrolla esta publicación involucra dos partes claramente diferenciadas pero complementarias a la vez. La primera de ellas trata sobre el tema tributario e identifica el concepto de pérdida, las formas de compensación de pérdidas en la doctrina y los sistemas permitidos en la legislación del impuesto a la renta en el Perú. De igual modo, se señalan las características y reglas aplicables de los sistemas de compensación de pérdidas bajo el sistema A y el sistema B, así como la oportunidad que tienen los contribuyentes de poder variar el sistema elegido inicialmente. También se ha considerado oportuno añadir casos prácticos.

En la segunda parte de esta publicación se analizan los aspectos contables en un escenario de pérdida tributaria. Se resalta el caso excepcional de la compensación de las pérdidas tributarias bajo el sistema A por el ejercicio gravable 2020. Del mismo modo, se responden algunas interrogantes sobre el tema.

Para poder adquirirlo debe ingresar a la siguiente dirección web:  https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/perdidas-tributarias-aspectos-tributarios-y-contables

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LIBRO: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO. EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN EN PERSONAS NATURALES

Autores: Mario Alva Matteucci, Gabriela del Pilar Ramos Romero, Liz Vanessa Luque Livón, Yanet Mamani Yupanqui, Victoria Reyes Puchuri

S/ 39.00

Conocedores de esta problemática, hemos considerado pertinente la publicación de la presente obra, la cual analiza el tema del Incremento Patrimonial no Justificado (IPNJ) a lo largo de seis capítulos:

  1. Marco teórico
  2. Procedimiento de fiscalización del IPNJ
  3. Determinación del IPNJ
  4. Procedimiento contencioso-tributario aplicable al IPNJ
  5. Infracciones y actos ilícitos del IPNJ
  6. Casos prácticos y jurisprudencia

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https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/incremento-patrimonial-no-justificado-el-procedimiento-de-fiscalizacion-en-personas-naturales

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LIBRO: ELUSIÓN TRIBUTARIA

Autor: Jorge Bravo Cucci

S/ 39.00

Si existe un fenómeno que acompaña al tributo desde sus orígenes, ese es la elusión tributaria, que nace como la antítesis de lo que el cumplimiento tributario supone. Han sido cientos los estudios que han tenido —tienen y tendrán— como objeto de sus reflexiones la práctica de eludir, que, a despecho de lo que muchos entienden, no logran esquivar el presupuesto de hecho previsto en la norma, sino encubrir aquel efectivamente realizado, bajo la apariencia de un hecho distinto. En este libro se aborda la elusión desde una perspectiva dogmática, explicando su fenomenología y rasgos característicos, así como analizando la legislación antielusiva nacional y su evolución histórica. Se seleccionan también importantes resoluciones del Tribunal Fiscal que tratan sobre la elusión y se añaden relevantes sentencias internacionales del mismo tema. Ello a los efectos de que el lector pueda comparar el tratamiento tributario que en otros países se ha predicado a esquemas elusivos y pueda extraer de ellas conclusiones relevantes. Finalmente, el libro aborda los esquemas de alto riesgo fiscal planteados por las Administraciones Tributarias de Perú y Chile, los cuales permiten comprender el rumbo de la lucha contra prácticas perniciosas respecto de la recaudación tributaria.

Para poder adquirirlo debe ingresar a la siguiente dirección web:

https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/elusion-tributaria

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LIBRO: AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA Y PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN

Autora: Marysol León Huayanca

S/ 49.00

El presente libro, Auditoría tributaria preventiva y procedimiento de fiscalización tiene por objetivo analizar los procedimientos de fiscalización llevados a cabo por la SUNAT a las empresas, de tal forma que se conozcan cuáles son los aspectos principales que esta entidad tiene presente al momento de auditar al contribuyente.

Otro objetivo importante está dado por la posibilidad de que las empresas practiquen la auditoría tributaria de manera preventiva por los especialistas tributarios de la actividad privada, además de las recomendaciones que le permitan subsanar errores o completar formalidades antes de cualquier fiscalización llevada a cabo por la Administración Tributaria.

Para poder adquirirlo debe ingresar a la siguiente dirección web:

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LIBRO: DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES, ANÁLISIS Y APLICACIÓN PRÁCTICA

Autor: Fernando Effio Pereda
Autora: Yanet Mamani Yupanqui

S/ 59.00

Los Sistemas de Detracciones, Retenciones y Percepciones constituyen mecanismos orientados a reducir el gran porcentaje de informalidad existente en el Perú, ya que condicionan a las empresas a que se vean obligadas a realizar o a soportar la detracción, retención o percepción, ello con la finalidad de evitar que el fisco peruano pueda cuestionar su derecho a deducir su crédito fiscal, o que sean sujetos de infracciones, además de utilizarlos como un medio probatorio para la fehaciencia de sus operaciones. Sin embargo, el diario quehacer económico y la diversa casuística han hecho que la regulación normativa de estos sistemas a veces resulte ser insuficiente para su correcta aplicación, siendo necesario que, en muchos casos, se deba recurrir a diversos Informes emitidos por la SUNAT o a Resoluciones dadas por el Tribunal Fiscal. En ese sentido, en la presente publicación vamos a abordar toda la normativa legal pertinente y responder las interrogantes que se generan.

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LIBRO: CRITERIOS DE JURISPRUDENCIAS TRIBUTARIA

Autor: Jorge Gabriel Arévalo Mogollón

 

S/ 49.00

La publicación revisa pronunciamientos por el Tribunal Constitucional y la Corte Suprema de Justicia, así como la jurisprudencia de observancia obligatoria y los criterios jurisprudenciales del Tribunal Fiscal. En los capítulos I a III indican la importancia de la jurisprudencia y los tipos de jurisprudencia, también revisa los pronunciamientos por el Tribunal Constitucional y la Corte Suprema de Justicia, del capítulo IV hasta el XV, se reúnen las principales temáticas del Impuesto a la Renta (IR), regímenes especiales del IR, tasa adicional del IR, IGV, tributación municipal e infracciones tributarias. Desde el capítulo XIVI hasta el XIV, se relevan las resoluciones de observancia obligatoria y los pronunciamientos reiterados del Tribunal Fiscal en materia procedimental.

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LIBRO: DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 2020

Autor: Fernando Effio Pereda

S/ 29.00

El cierre del ejercicio implica una serie de preocupaciones y obligaciones para los profesionales contables en general. La elaboración y presentación de los Estados Financieros y la posterior elaboración y presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio cerrado son solo algunas de ellas. Precisamente, con relación a esta última, resulta importante considerar el llenado del formulario virtual que se haya aprobado para tal fin, el que anualmente se actualiza requiriendo nueva información.

Sobre el particular, habría que recordar que el correcto llenado de este formulario resulta importante en la medida de que constituye una declaración jurada tributaria, por lo que debe contener información veraz y correcta. Lo contrario podría generar ciertas infracciones tributarias con sus consabidas sanciones, además que podría servir de instrumento para que la Administración Tributación inicie revisiones fisca­les. Recuérdese, por ejemplo, el cruce de información entre los saldos de cuentas por pagar que haya declarado el contribuyente y las cuentas por pagar que declare aquel que tuviera tal derecho.

Bajo este panorama, la presente obra tiene por objeto hacer un análisis detallado de lo que debe contener cada una de las casillas del Formulario Virtual N.° 710 que contiene la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2020, a propósito de su próximo vencimiento

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LIBRO: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO DE PERSONAS NATURALES – Inversiones, movimiento de dinero, ITF

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LIBRO: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO DE PERSONAS NATURALES – Inversiones, movimiento de dinero, ITF

FICHA TÉCNICA:

Autor: Mario Alva Matteucci

ISBN: 978–612-322-316-8

Páginas: 126

Editorial: Instituto Pacífico SAC

Primera edición – Octubre 2021

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LIBRO ELECTRÓNICO: PÉRDIDAS TRIBUTARIAS – ASPECTOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES

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LIBRO ELECTRÓNICO: PÉRDIDAS TRIBUTARIAS – ASPECTOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES

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RESUMEN

La presente obra analiza las pérdidas tributarias que puede generar un contribuyente de tercera categoría, que se encuentra en el Régimen Mype Tributario o en el Régimen General del Impuesto a la Renta.

El análisis que desarrolla esta publicación involucra dos partes claramente diferenciadas pero complementarias a la vez. La primera de ellas trata sobre el tema tributario e identifica el concepto de pérdida, las formas de compensación de pérdidas en la doctrina y los sistemas permitidos en la legislación del impuesto a la renta en el Perú. De igual modo, se señalan las características y reglas aplicables de los sistemas de compensación de pérdidas bajo el sistema A y el sistema B, así como la oportunidad que tienen los contribuyentes de poder variar el sistema elegido inicialmente. También se ha considerado oportuno añadir casos prácticos.

En la segunda parte de esta publicación se analizan los aspectos contables en un escenario de pérdida tributaria. Se resalta el caso excepcional de la compensación de las pérdidas tributarias bajo el sistema A por el ejercicio gravable 2020. Del mismo modo, se responden algunas interrogantes sobre el tema.

CONTENIDO

Primera parte

Lo que usted debe conocer sobre las pérdidas tributarias de tercera categoría

  1. Introducción
  2. Concepto de pérdida
  3. La forma de compensación de las pérdidas tributarias en la doctrina
  4. Regulación de las pérdidas tributarias en la legislación del impuesto a la renta
  5. ¿Es posible la compensación de pérdidas tributarias generadas en el extranjero por sucursales de empresas peruanas domiciliadas?
  6. Aplicación práctica considerando la compensación de pérdidas bajo el sistema A
  7. Aplicación práctica considerando la compensación de pérdidas bajo el sistema B
  8. Sumillas de informes emitidos por la SUNAT relacionados con la aplicación de las pérdidas tributarias
  9. Sistema de arrastre de pérdidas en el sistema A: una extensión necesaria

Segunda parte

Aspectos contables en un escenario de pérdida tributaria

  1. Introducción
  2. Aspectos a resaltar de los sistemas de compensación de la pérdida neta
  3. Interrogantes relacionadas
  4. Interrogantes relacionados con la práctica contable
  5. Escenarios de pérdida neta
  6. Caso integral de pérdida neta

FICHA TÉCNICA:

Autores:

Mario Alva Matteucci

José Luis García Quispe

Editorial: Instituto Pacífico SAC

Costo de la publicación: S/ 29 – veintinueve soles

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LIBRO: FISCALIZACIÓN ELECTRÓNICA Y DESBALANCE PATRIMONIAL – El uso de cuentas bancarias empresariales para gastos personales

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LIBRO: FISCALIZACIÓN ELECTRÓNICA Y DESBALANCE PATRIMONIAL – El uso de cuentas bancarias empresariales para gastos personales

CONTENIDO

  • Capítulo I: Fiscalización electrónica: elementos que determinan su aplicación en el caso de las personas naturales.
  • Capítulo II: El consumo de las personas naturales como elemento para identificar la capacidad contributiva.
  • Capítulo III: Cuentas empresariales: uso de tarjetas de créditos empresariales para solventar gastos personales.
  • Capítulo IV: Control de gastos personales sustentados en facturas electrónicas. Uso del big data.
  • Capítulo V: Revisión de los movimientos bancarios por medio de la utilización del ITF.
  • Capítulo VI: Reglas para la bancarización de operaciones empresariales a través de cuentas personales.
  • Capítulo VII: Determinación del incremento patrimonial no justificado.
  • Capítulo VIII: Incidencia de los préstamos en la justificación de incrementos patrimoniales.
  • Capítulo IX: Jurisprudencia y pronunciamientos vinculados.
  • Capítulo X: Legislación comparada.

FICHA TÉCNICA:

Autores:

Mario Alva Matteucci

Gabriela del Pilar Ramos Romero

Liz Vanessa Luque Livón

Josué Bernal Rojas

Colaboradores:

José Patiño Blas

Yésica Magaly Príncipe Jiménez

ISBN: 978–612-322-290-1

Páginas: 526

Editorial: Instituto Pacífico SAC

29 AÑOS DE PUBLICACIONES EN TEMAS TRIBUTARIOS Y SEGUIMOS AVANZANDO

[Visto: 771 veces]

29 AÑOS DE PUBLICACIONES EN TEMAS TRIBUTARIOS Y SEGUIMOS AVANZANDO

MARIO ALVA MATTEUCCI

Desde 1992 publico artículos e informes relacionados con el tema tributario, procurando compartir el conocimiento con todos.

Empecé a publicar desde los 25 años cuando aún era estudiante universitario, hoy tengo 54 años y sigo publicando temas de interés tributario.

De este modo, para poder contar con información acerca de las fechas y espacio donde se han publicado dichos trabajos, hemos consignado una lista de los títulos de estas publicaciones.

Por el momento, dichas publicaciones solo están escritos en idioma español.

Mario Alva Matteucci

29 YEARS OF PUBLICATIONS ON TAX ISSUES AND WE CONTINUE ADVANCING

Since 1992 I have published articles and reports related to the tax issue, trying to share knowledge with everyone.

I started publishing at the age of 25 when I was still a university student, today I am 54 years old and I continue to publish topics of tax interest.

Thus, in order to have information about the dates and space where these works have been published, we have consigned a list of the titles of these publications.

At the moment, these publications are only written in Spanish.

Mario Alva Matteucci

29 ANNI DI PUBBLICAZIONI SU QUESTIONI FISCALI E CONTINUIAMO AD AVANZARE

Dal 1992 ho pubblicato articoli e rapporti relativi alla questione fiscale, cercando di condividere la conoscenza con tutti.

Ho iniziato a pubblicare a 25 anni quando ero ancora uno studente universitario, oggi ho 54 anni e continuo a pubblicare argomenti di interesse fiscale.

Pertanto, per avere informazioni sulle date e sullo spazio in cui queste opere sono state pubblicate, abbiamo consegnato un elenco dei titoli di queste pubblicazioni.

Al momento, queste pubblicazioni sono scritte solo in spagnolo.

Mario Alva Matteucci

29 ANS DE PUBLICATIONS SUR LES QUESTIONS FISCALES ET NOUS CONTINUONS D’AVANCER

Depuis 1992, je publie des articles et des rapports liés à la question fiscale, en essayant de partager mes connaissances avec tout le monde.

J’ai commencé à publier à l’âge de 25 ans alors que j’étais encore étudiant à l’université, aujourd’hui j’ai 54 ans et je continue à publier des sujets d’intérêt fiscal.

Ainsi, afin d’avoir des informations sur les dates et l’espace où ces œuvres ont été publiées, nous avons consigné une liste des titres de ces publications.

Pour le moment, ces publications ne sont rédigées qu’en espagnol.

Mario Alva Matteucci

29 JAHRE VERÖFFENTLICHUNGEN ZU STEUERFRAGEN UND WIR FORTSETZEN WEITER

Seit 1992 habe ich Artikel und Berichte zum Thema Steuer veröffentlicht, um Wissen mit allen zu teilen.

Ich habe im Alter von 25 Jahren mit dem Veröffentlichen begonnen, als ich noch Student war. Heute bin ich 54 Jahre alt und veröffentliche weiterhin Themen von steuerlichem Interesse.

Um Informationen über die Daten und den Ort zu erhalten, an dem diese Werke veröffentlicht wurden, haben wir eine Liste der Titel dieser Veröffentlichungen versandt.

Derzeit sind diese Veröffentlichungen nur in spanischer Sprache verfasst.

Mario Alva Matteucci

29 ЛЕТ ПУБЛИКАЦИЙ ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ, И МЫ ПРОДОЛЖАЕМ ДВИЖЕНИЕ

С 1992 года я публиковал статьи и отчеты по налоговой проблематике, стараясь поделиться знаниями со всеми.

Я начал публиковаться в возрасте 25 лет, когда я был еще студентом университета, сегодня мне 54 года, и я продолжаю публиковать темы, представляющие налоговый интерес.

Таким образом, чтобы иметь информацию о датах и месте публикации этих работ, мы составили список названий этих публикаций.

На данный момент эти публикации написаны только на испанском языке.

Марио Альва Маттеуччи

29 ΧΡΟΝΙΑ ΕΚΔΟΣΕΩΝ ΓΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΖΗΤΗΜΑΤΑ ΚΑΙ συνεχίζουμε

Από το 1992 έχω δημοσιεύσει άρθρα και αναφορές σχετικά με το φορολογικό ζήτημα, προσπαθώντας να μοιραστώ γνώσεις με όλους.

Άρχισα να δημοσιεύω στα 25 μου όταν ήμουν ακόμα φοιτητής πανεπιστημίου, σήμερα είμαι 54 χρονών και συνεχίζω να δημοσιεύω θέματα φορολογικού ενδιαφέροντος.

Έτσι, προκειμένου να έχουμε πληροφορίες σχετικά με τις ημερομηνίες και το χώρο όπου έχουν δημοσιευτεί αυτά τα έργα, αποστείλαμε μια λίστα με τους τίτλους αυτών των εκδόσεων.

Προς το παρόν, αυτές οι δημοσιεύσεις γράφονται μόνο στα ισπανικά.

Mario Alva Matteucci

29 ANOS DE PUBLICAÇÕES SOBRE QUESTÕES TRIBUTÁRIAS E CONTINUAMOS AVANÇANDO

Desde 1992 publico artigos e relatórios relacionados à questão tributária, buscando compartilhar conhecimento com todos.

Comecei a publicar aos 25 anos quando ainda era estudante universitário, hoje tenho 54 anos e continuo a publicar temas de interesse fiscal.

Assim, para termos informações sobre as datas e o espaço onde esses trabalhos foram publicados, consignamos uma lista dos títulos dessas publicações.

No momento, essas publicações são redigidas apenas em espanhol.

Mario Alva Matteucci

29 LAT PUBLIKACJI W KWESTII PODATKOWEJ I KONTYNUUJEMY ROZSZERZENIE

Od 1992 roku publikuję artykuły i raporty związane z problematyką podatkową, starając się dzielić wiedzą ze wszystkimi.

Zacząłem publikować w wieku 25 lat będąc jeszcze studentem, dziś mam 54 lata i nadal publikuję tematy o charakterze podatkowym.

Aby więc mieć informacje o datach i miejscach publikacji tych prac, przygotowaliśmy listę tytułów tych publikacji.

W chwili obecnej publikacje te są napisane wyłącznie w języku hiszpańskim.

Mario Alva Matteucci

29 TAHUN PENERBITAN DENGAN MASALAH CUKAI DAN KAMI TERUS MENINGKAT

Sejak tahun 1992 saya telah menerbitkan artikel dan laporan yang berkaitan dengan masalah cukai, berusaha untuk berkongsi pengetahuan dengan semua orang.

Saya mula menerbitkan pada usia 25 tahun ketika masih menjadi pelajar universiti, hari ini saya berumur 54 tahun dan saya terus menerbitkan topik-topik faedah cukai.

Oleh itu, untuk mendapatkan maklumat mengenai tarikh dan ruang di mana karya-karya ini diterbitkan, kami telah menghantar senarai judul penerbitan ini.

Buat masa ini, penerbitan ini hanya ditulis dalam bahasa Sepanyol.

Mario Alva Matteucci

29 VUOTTA VEROKSIA KOSKEVAT JULKAISUT JA JATKAMME JATKUMISTA

Vuodesta 1992 lähtien olen julkaissut veroasioihin liittyviä artikkeleita ja raportteja yrittäen jakaa tietoa kaikkien kanssa.

Aloitin julkaisemisen 25-vuotiaana, kun olin vielä yliopiston opiskelija, tänään olen 54-vuotias ja julkaisen edelleen verotuksellisia aiheita.

Jotta saisimme tietoa päivämääristä ja tilasta, jossa nämä teokset on julkaistu, olemme lähettäneet luettelon näiden julkaisujen otsikoista.

Tällä hetkellä nämä julkaisut on kirjoitettu vain espanjaksi.

Mario Alva Matteucci

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