Archivo de la categoría: Impuesto a la Renta

EL CONSUMO DE LAS PERSONAS NATURALES COMO ELEMENTO PARA IDENTIFICAR LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA

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EL CONSUMO DE LAS PERSONAS NATURALES COMO ELEMENTO PARA IDENTIFICAR LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA

MARIO ALVA MATTEUCCI

ABSTRACT

People make expenses to be able to satisfy their needs, be they basic, for example, food, health, education, housing, shelter, among others. But it also makes expenses related to the satisfaction of other needs, such as recreational activities, leisure, training, travel, security. In all of them there is a disbursement of money to be able to solve them, which reflects a spending or consumption capacity that is a manifestation of the contributory capacity of natural persons.

This spending capacity is investigated by the Tax Administration, in order to find income not declared by the company, being able to apply the presumption of unjustified capital increase contained in the income tax legislation.

Keywords:

consumption / expenditure / needs / ability to pay / income/ increase in assets

Title:

The consumption of natural persons as an element to identify the contributory capacity

RESUMEN

Las personas realizan gastos para poder satisfacer sus necesidades, sean estas de nivel básico, por ejemplo, alimentación, salud, educación, vivienda, abrigo, entre otras. Pero también efectúa gastos relacionados con la satisfacción de otras necesidades, como puede ser el caso de actividades de recreo, ocio, capacitación, viajes, seguridad. En todas ellas existe un desembolso de dinero para poder solventarlas, lo cual refleja una capacidad de gasto o consumo que es una manifestación de la capacidad contributiva de las personas naturales.

Esta capacidad de gasto es investigada por la Administración Tributaria, con la finalidad de poder encontrar ingresos no declarados por el administrado, pudiendo aplicar la presunción del incremento patrimonial no justificado contenida en la legislación del impuesto a la renta.

Puede revisar el informe completo ingresando aquí:

EL CONSUMO DE LAS PPNN Y LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA

PRESTADORES DE SERVICIOS POR 4ta CATEGORÍA Y NIVEL DE INGRESOS ¿QUÉ QUIERE INVESTIGAR LA SUNAT?

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PRESTADORES DE SERVICIOS POR 4ta CATEGORÍA Y NIVEL DE INGRESOS ¿QUÉ QUIERE INVESTIGAR LA SUNAT?

MARIO ALVA MATTEUCCI

En las últimas semanas hemos sido testigos que muchos contribuyentes generadores de rentas empresariales, han recepcionado una comunicación de parte de la SUNAT, por medio de la cual se hace referencia que el nivel de sus ingresos declarados, no guardan relación con el número de trabajadores que tiene a su cargo y el número de prestadores de servicios que emiten recibos por honorarios profesionales.

En la propia comunicación se menciona que el número de personas que prestan servicios, bajo la modalidad de cuarta categoría, es superior al total de trabajadores con relación de dependencia, declarados por medio de la Planilla Electrónica – PLAME ante el fisco. Sigue leyendo

¿LA PÉRDIDA POR DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS ES RECONOCIDA COMO GASTO TRIBUTARIO?

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¿LA PÉRDIDA POR DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS ES RECONOCIDA COMO GASTO TRIBUTARIO?

MARIO ALVA MATTEUCCI

En los tiempos de la pandemia del COVID-19, muchas empresas se han visto perjudicadas en sus operaciones de ventas, sobre todo en el tema de las existencias que mantienen en sus inventarios y que por diversas razones no se han podido comercializar.

Algunas de estas existencias han generado un alto deterioro producto de su almacenamiento sin tener movimientos comerciales, debido principalmente a que:

  • Los almacenes se encontraban cerrados.
  • Las existencias tenían alguna fecha de vencimiento y se encuentran al límite de su comercialización.
  • No han existido mecanismos de control de humedad, ordenamiento y clasificación de las existencias, debido a la inasistencia de los trabajadores de almacén por causas de la inamovilidad social obligatoria.
  • Las existencias han perdido la oportunidad de ser vendidas en la temporada que les corresponde, por criterios de estacionalidad y/o moda.

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CAMBIO DE CONDICIÓN DE NO DOMICILIADO A DOMICILIADO (Y VICEVERSA) DE SUJETOS PRESTADORES DE SERVICIOS: PROBLEMAS QUE SE PRESENTAN

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CAMBIO DE CONDICIÓN DE NO DOMICILIADO A DOMICILIADO (Y VICEVERSA) DE SUJETOS PRESTADORES DE SERVICIOS: PROBLEMAS QUE SE PRESENTAN

MARIO ALVA MATTEUCCI

ABSTRACT

As a result of the health emergency caused by COVID-19, the Peruvian government has so far kept the borders closed in Peru. This has resulted in the fact that many natural persons who were in Peruvian territory, whether as tourists, workers, businessmen, temporary transit, among other reasons, have not been able to leave the country; The same may have happened with people domiciled in Peru who, leaving before the border closes, have not yet been able to return to Peru. In both situ-ations, it is possible that some natural persons have lost the status of domiciled, as well as that they have acquired the status of domiciled in another territory, which may have tax consequences.

KEYWORDS: domiciled / not domiciled / foreigner / residence / border closure / health emergency

TITLE: Change of status from non-domiciled to domiciled (and vice versa) of service providers: problems that arise

RESUMEN

A raíz de la emergencia sanitaria producto del COVID-19, el Gobierno peruano hasta el momento ha mantenido cerradas las fronteras en el Perú. Ello ha traído como consecuencia que muchas personas naturales que se encontraban en el territorio peruano, ya sea como turistas, trabajadores, empresarios, de tránsito momentáneo, entre otros motivos, no hayan podido salir del país; lo mismo puede haber sucedido con personas domiciliadas en el Perú que, al salir antes del cierre de las fronteras, no han podido retornar aún al Perú. En ambas situaciones, es posible que algunas personas naturales hayan perdido la condición de domiciliadas, como también que hayan adquirido la condición de domiciliadas en otro territorio, lo cual puede tener consecuencias impositivas.

PALABRAS CLAVE: domiciliado / no domiciliado / extranjero / residencia / cierre de frontera / emergencia sanitaria

Si desea revisar el texto completo del informe debe ingresar aquí:INFORME NO DOMICILIADO

EL COSTO DE VENTAS: ¿CUÁNDO RECONOCERLO SIN TENER PROBLEMAS CON EL FISCO?

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EL COSTO DE VENTAS: ¿CUÁNDO RECONOCERLO SIN TENER PROBLEMAS CON EL FISCO?

MARIO ALVA MATTEUCCI

ABSTRACT

Cost of sales is involved with inventories and is related to inventories. to the extent that a good that is part of the inventory is sold, all the costs involved must be recognized there, since they are directly related to the income obtained from the sale, becoming expenses. It is at this point where there are some difficulties on the part of some companies that considered the deduction of expenses before the sale of the inventories had taken place, with the consequent objection by the Tax Administration.

KEYWORDS: cost of sales / inventory / expenses / consistency principle / accounting principles

TITLE: The cost of sales: when to recognize it without having problems with the treasury?

RESUMEN

El costo de ventas está involucrado con las existencias y tiene relación con los inventarios. En la medida que un bien que forma parte del inventario se venda, allí se deberá reconocer todos los costos involucrados, ya que se relacionan directamente con los ingresos obtenidos producto de la venta, convirtiéndose en gastos. Es en este punto, donde existen algunas dificultades por parte de algunas empresas que consideraron la deducción de gastos antes que se hubiera producido la venta de las existencias, con el consiguiente reparo por parte de la Administración Tributaria.

PALABRAS CLAVE: costo de ventas / existencias / inventario / gastos / principio de congruencia / principios de contabilidad

Puede revisar el texto completo del informe ingresando aquí:EL COSTO DE VENTAS – CUANDO RECONOCERLO SIN TENER PROBLEMAS CON EL FISCO

EL INCUMPLIMIENTO CONTRACTUAL DE LAS OBLIGACIONES EN EL CONTEXTO DEL COVID-19: Implicancias tributarias

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EL INCUMPLIMIENTO CONTRACTUAL DE LAS OBLIGACIONES EN EL CONTEXTO DEL COVID-19: Implicancias tributarias

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

En el actual contexto de emergencia sanitaria decretada por el Gobierno por la pandemia del COVID-19, agravado con las dificultades económicas que se han presentado por la imposibilidad de realizar algunas actividades comerciales y de servicios, se ha producido el rompimiento de la cadena de pagos, lo cual trae como consecuencia el incumplimiento contractual de las obligaciones previamente pactadas entre las partes. Ello ha originado que se activen las denominadas cláusulas penales, por medio de las cuales los acreedores intentan cobrar penalidades a los deudores u obligados. Sin embargo, este incumplimiento se ha producido por situaciones en las cuales se presenta un hecho imprevisible e irresistible, del cual el obligado o deudor no lo generó, presentándose situaciones de caso fortuito o fuerza mayor.

PALABRAS CLAVE

Caso fortuito / Fuerza mayor / penalidades / clausula penal / incumplimiento contractual / cadena de pagos  Sigue leyendo

LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS: ¿CUÁNDO GENERAN COSTO O GASTO?

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LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS: ¿CUÁNDO GENERAN COSTO O GASTO?

MARIO ALVA MATTEUCCI

Dentro de la categoría de Activos Biológicos podemos encontrar a los animales vivos o a las plantas, los cuales pueden ser materia de actividades empresariales. En el caso puntual de los animales, se consideran activos biológicos desde que el momento en el que nacen y en el caso de las plantas, desde que éstas se siembran.

Para su explotación comercial, los activos biológicos tienen necesariamente etapas claramente determinadas que se deben cumplir.

La primera de ellas alude a la etapa del desarrollo, que es donde el activo biológico logra el crecimiento suficiente para poder ser considerado luego como materia prima o parte del activo inmovilizado (activo fijo). Por ello, en esta etapa podemos indicar que se trataría de un activo biológico en curso. Sigue leyendo

LA CONTRATACIÓN DE PUBLICIDAD DIGITAL CON NO DOMICILIADOS EN TIEMPOS DEL COVID-19

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LA CONTRATACIÓN DE PUBLICIDAD DIGITAL CON NO DOMICILIADOS EN TIEMPOS DEL COVID-19

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

A raíz de la inmovilización social obligatoria decretada por el Gobierno peruano en tiempos del estado de emergencia, como un mecanismo para evitar los contagios con el COVID-19, las personas han permanecido en sus hogares. Ello ha determinado un cambio en el patrón de adquisición de bienes, utilizando mayoritariamente las plataformas virtuales y la publicidad por internet, ya sea para comparar precios, acceder a ofertas o realizar compras. En la mayor cantidad de casos, se ha observado un incremento de empresas no domiciliadas, las cuales proveen el servicio de publicidad digital, de allí la necesidad de conocer su afectación tributaria en el Perú.

PALABRAS CLAVE

Publicidad digital / Propaganda / Plataformas digitales / Mercadeo / Comercio electrónico /

  1. INTRODUCCIÓN

Las medidas de restricción de la circulación de las personas en las calles, representada por la inmovilización social obligatoria decretada por el Gobierno Peruano, ha impedido que las personas puedan realizar la compra de bienes de manera presencial en los establecimientos comerciales y tiendas.

Frente a la necesidad de poder adquirir productos y servicios, sin necesidad de salir de sus hogares,  la población se ha visto obligada a modificar sus hábitos de compra, recurriendo para ello al uso del internet y las plataformas digitales. Allí es donde, muchos compradores o usuarios han encontrado un espacio donde pueden consultar publicidad, ya sea para poder comparar precios de los productos que desea adquirir, acceder a ofertas, rebajas o quizás realizar sus compras una vez que hayan tomado la determinación de adquisición.

En la actual coyuntura, la publicidad digital ha cobrado una importancia extrema, motivo por el cual muchas empresas o personas han recurrido a proveedores de la misma para que puedan llegar a más compradores, incluyendo la posibilidad de contratación de proveedores de publicidad no domiciliados, los cuales tienen la administración de la mayor cantidad de plataformas digitales.

El motivo del presente informe es revisar las formas en las cuales se presenta la publicidad digital, dentro de la actual coyuntura de emergencia por el Covid-19 y el tratamiento tributario que corresponda aplicar, tratándose de empresas no domiciliadas que brindan dicho servicio. Sigue leyendo

OPERACIONES DE VENTA DETECTADAS POR SUNAT DURANTE EL COVID-19

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OPERACIONES DE VENTA DETECTADAS POR SUNAT DURANTE EL COVID-19

MARIO ALVA MATTEUCCI

En los tiempos de la emergencia sanitaria dictada por el Gobierno a raíz de la pandemia del COVID -19, muchos establecimientos comerciales cerraron sus puertas, sobre todo por la inmovilización social obligatoria, la cual impide que las personas circulen libremente en las calles, para evitar el contagio con el mencionado virus.

Tomando en consideración que al no poder salir de sus casas, las personas han debido efectuar la adquisición de bienes que son necesarios para su trabajo,  alimentación, subsistencia y salud, a través de la modalidad de entrega a domicilio.

Si las personas debían prestar servicios a través del teletrabajo, estos requerían necesariamente contar con equipos de cómputo, cámaras y micrófonos, al igual que dispositivos que proveen de internet, como es el caso del módem al igual que el router. Ello también sería aplicable en el caso que éstos se requieran para acceder a clases, ya sean técnicas, de educación superior, especializaciones o algún programa de postgrado. Sigue leyendo