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LIBROS DIGITALES SOBRE TEMAS TRIBUTARIOS

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LIBROS DIGITALES SOBRE TEMAS TRIBUTARIOS

DIGITAL BOOKS ON TAX ISSUES

LIBRO: EVASIÓN TRIBUTARIA – SEGUNDA EDICIÓN

Autor: Mario Alva Matteucci

S/ 39.00

El presente libro efectúa un breve análisis de los conceptos vinculados con la evasión tributaria, revisa las causas y consecuencias de la misma, al igual que las normas relacionadas con el delito de defraudación tributaria. Se analiza igualmente los diversos mecanismos para generar la conciencia tributaria en el contribuyente, como también la priorización del cumplimiento voluntario frente al fisco. Como complemento, se revisa la teoría de los juegos relacionándola con la evasión tributaria y la posibilidad que la administración tributaria utilice la Big Data, para descubrir nuevas formas y actos relacionados con la evasión.

Para poder adquirirlo debe ingresar a la siguiente dirección web: https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/evasion-tributaria-segunda-edicion

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LIBRO: APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IGV E ISC

Autor: Mario Alva Matteucci

S/ 39.00

La presente obra realiza un análisis detallado de la legislación del impuesto general a las ventas (IGV), efectuando una revisión de cada artículo de la Ley del Impuesto General a las Ventas (LIGV), siempre con sus respectivas concordancias reglamentarias y complementarias. En el análisis dogmático que hemos realizado se incluyen comentarios pertinentes y actualizados acerca de la doctrina nacional y extranjera sobre la materia. Lo antes indicado permitirá una mejor lectura de la LIGV, facilitando así su entendimiento, comprensión y aplicación.

Recordemos que, por su propia naturaleza, el IGV constituye un impuesto plurifásico, el cual se encuentra estructurado sobre la base de la técnica del valor agregado, bajo el método de sustracción, adoptando de manera específica, como método de deducción, el de base financiera. Sobre esta ello, el valor agregado se obtiene del producto de la diferencia que se presenta entre las operaciones de ventas y compras que se llevaron a cabo en un periodo.

Dentro de la estructura ya vista del libro, cada capítulo desarrolla un aspecto teórico del tema e incluye doctrina y comentarios de especialistas. En algunos de ellos se incluyen una aplicación práctica, gráficos y esquemas para una mejor comprensión y entendimiento. También se han incorporado al presente libro informes, oficios y cartas emitidos por la SUNAT, así como sumillas de jurisprudencia emitidas por el Tribunal Fiscal y el Tribunal Constitucional, lo que permitirá al lector conocer a detalle el desarrollo de la LIGV.

Para poder adquirirlo debe ingresar a la siguiente dirección web: https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/aplicacion-practica-del-igv-e-isc

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LIBRO: MANUAL TRIBUTARIO 2020

Autores: Mario Alva Matteucci, Gabriela del Pilar Ramos Romero

S/ 49.00

La presente publicación titulada Manual Tributario 2020, tiene como objetivo difundir de forma breve y concisa, lo más esencial del régimen tributario peruano, de modo que pueda ser utilizada por los lectores como un instrumento imprescindible de revisión y consulta.

A través de este libro queremos lograr la mayor difusión de las normas tributarias vigentes, para que puedan ser usadas en el logro de sus objetivos en la materia y evitar contingencias derivadas del desconocimiento, permitiendo así a los lectores establecer prácticas preventivas y de planeamiento para sus futuras decisiones.

Los capítulos del libro están acompañados de opiniones emitidas por la Administración Tributaria y jurisprudencia del Tribunal Fiscal dentro de los cuales encontrará temas como marco tributario peruano, Código Tributario, comprobantes de pago, guías de remisión en el traslado de bienes, Gobiernos Locales, contribuciones sociales, Gobierno Central y Sistema de Pago de Obligaciones tributarias (SPOT).

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https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/manual-tributario-2020

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LIBRO: PÉRDIDAS TRIBUTARIAS: ASPECTOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES

Autores: Mario Alva Matteucci, José Luis García Quispe

S/ 29.00

La presente obra analiza las pérdidas tributarias que puede generar un contribuyente de tercera categoría, que se encuentra en el Régimen Mype Tributario o en el Régimen General del Impuesto a la Renta.

El análisis que desarrolla esta publicación involucra dos partes claramente diferenciadas pero complementarias a la vez. La primera de ellas trata sobre el tema tributario e identifica el concepto de pérdida, las formas de compensación de pérdidas en la doctrina y los sistemas permitidos en la legislación del impuesto a la renta en el Perú. De igual modo, se señalan las características y reglas aplicables de los sistemas de compensación de pérdidas bajo el sistema A y el sistema B, así como la oportunidad que tienen los contribuyentes de poder variar el sistema elegido inicialmente. También se ha considerado oportuno añadir casos prácticos.

En la segunda parte de esta publicación se analizan los aspectos contables en un escenario de pérdida tributaria. Se resalta el caso excepcional de la compensación de las pérdidas tributarias bajo el sistema A por el ejercicio gravable 2020. Del mismo modo, se responden algunas interrogantes sobre el tema.

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LIBRO: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO. EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN EN PERSONAS NATURALES

Autores: Mario Alva Matteucci, Gabriela del Pilar Ramos Romero, Liz Vanessa Luque Livón, Yanet Mamani Yupanqui, Victoria Reyes Puchuri

S/ 39.00

Conocedores de esta problemática, hemos considerado pertinente la publicación de la presente obra, la cual analiza el tema del Incremento Patrimonial no Justificado (IPNJ) a lo largo de seis capítulos:

  1. Marco teórico
  2. Procedimiento de fiscalización del IPNJ
  3. Determinación del IPNJ
  4. Procedimiento contencioso-tributario aplicable al IPNJ
  5. Infracciones y actos ilícitos del IPNJ
  6. Casos prácticos y jurisprudencia

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LIBRO: ELUSIÓN TRIBUTARIA

Autor: Jorge Bravo Cucci

S/ 39.00

Si existe un fenómeno que acompaña al tributo desde sus orígenes, ese es la elusión tributaria, que nace como la antítesis de lo que el cumplimiento tributario supone. Han sido cientos los estudios que han tenido —tienen y tendrán— como objeto de sus reflexiones la práctica de eludir, que, a despecho de lo que muchos entienden, no logran esquivar el presupuesto de hecho previsto en la norma, sino encubrir aquel efectivamente realizado, bajo la apariencia de un hecho distinto. En este libro se aborda la elusión desde una perspectiva dogmática, explicando su fenomenología y rasgos característicos, así como analizando la legislación antielusiva nacional y su evolución histórica. Se seleccionan también importantes resoluciones del Tribunal Fiscal que tratan sobre la elusión y se añaden relevantes sentencias internacionales del mismo tema. Ello a los efectos de que el lector pueda comparar el tratamiento tributario que en otros países se ha predicado a esquemas elusivos y pueda extraer de ellas conclusiones relevantes. Finalmente, el libro aborda los esquemas de alto riesgo fiscal planteados por las Administraciones Tributarias de Perú y Chile, los cuales permiten comprender el rumbo de la lucha contra prácticas perniciosas respecto de la recaudación tributaria.

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LIBRO: AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA Y PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN

Autora: Marysol León Huayanca

S/ 49.00

El presente libro, Auditoría tributaria preventiva y procedimiento de fiscalización tiene por objetivo analizar los procedimientos de fiscalización llevados a cabo por la SUNAT a las empresas, de tal forma que se conozcan cuáles son los aspectos principales que esta entidad tiene presente al momento de auditar al contribuyente.

Otro objetivo importante está dado por la posibilidad de que las empresas practiquen la auditoría tributaria de manera preventiva por los especialistas tributarios de la actividad privada, además de las recomendaciones que le permitan subsanar errores o completar formalidades antes de cualquier fiscalización llevada a cabo por la Administración Tributaria.

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LIBRO: DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES, ANÁLISIS Y APLICACIÓN PRÁCTICA

Autor: Fernando Effio Pereda
Autora: Yanet Mamani Yupanqui

S/ 59.00

Los Sistemas de Detracciones, Retenciones y Percepciones constituyen mecanismos orientados a reducir el gran porcentaje de informalidad existente en el Perú, ya que condicionan a las empresas a que se vean obligadas a realizar o a soportar la detracción, retención o percepción, ello con la finalidad de evitar que el fisco peruano pueda cuestionar su derecho a deducir su crédito fiscal, o que sean sujetos de infracciones, además de utilizarlos como un medio probatorio para la fehaciencia de sus operaciones. Sin embargo, el diario quehacer económico y la diversa casuística han hecho que la regulación normativa de estos sistemas a veces resulte ser insuficiente para su correcta aplicación, siendo necesario que, en muchos casos, se deba recurrir a diversos Informes emitidos por la SUNAT o a Resoluciones dadas por el Tribunal Fiscal. En ese sentido, en la presente publicación vamos a abordar toda la normativa legal pertinente y responder las interrogantes que se generan.

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https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/detracciones-retenciones-y-percepciones-analisis-y-aplicacion-practica

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LIBRO DIGITAL: EVASIÓN TRIBUTARIA

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LIBRO DIGITAL: EVASIÓN TRIBUTARIA

AUTOR: MARIO ALVA MATTEUCCI

PRECIO: S/ 39 (treinta y nueve Soles)

Hay un descuento del 17% sobre el precio sólo hasta el 7 de agosto de 2020. Para acceder al descuento debe consignar los siguientes códigos al realizar su compra:

CÓDIGO DE DESCUENTO: 2040374001

CUPÓN DE DESCUENTO: FIESTAS28

Para adquirirlo ingrese a:

https://tienda.institutopacifico.pe/

RESUMEN

El presente libro efectúa un breve análisis de los conceptos vinculados con la evasión tributaria, revisa las causas y consecuencias de la misma, al igual que las normas relacionadas con el delito de defraudación tributaria. Se analiza igualmente los diversos mecanismos para generar la conciencia tributaria en el contribuyente, como también la priorización del cumplimiento voluntario frente al fisco. Como complemento, se revisa la teoría de los juegos relacionándola con la evasión tributaria y la posibilidad que la administración tributaria utilice la Big Data, para descubrir nuevas formas y actos relacionados con la evasión.

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PAUTAS PARA ENTENDER LA TEORIA DE LOS JUEGOS Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA

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PAUTAS PARA ENTENDER LA TEORIA DE LOS JUEGOS Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

Dentro de la matemática, se estudia la teoría de los juegos, la cual a través de modelos procura realizar el entendimiento y la comprensión de la conducta humana frente a la toma de decisiones, en situaciones en las cuales existe de por medio estímulos y castigos.

Además, esa conducta puede estar influenciada por el nivel de egoísmo por obtener soluciones individuales e inmediatas, o quizás revisar el nivel de cooperación con otro, a través del cual se puede obtener un beneficio colectivo.

En este punto resulta necesario identificar, analizar y procesar las estrategias que las partes intervinientes en el juego desarrollan. En este esquema, existe el denominado dilema del prisionero por medio del cual se aplican los criterios señalados anteriormente. Este tema será desarrollado en el presente trabajo, buscando su vinculación con la evasión tributaria.

PALABRAS CLAVE

Teoría de los juegos / evasión tributaria / prisionero / dilema / estímulos / castigos / estrategias / cooperación / games theory / prisoner / stimuli / punishments / strategies / cooperation

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¿ES LA CONFORMACION DE UN TRUST UNA ESTRATEGIA PARA EVADIR IMPUESTOS?

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¿ES LA CONFORMACION DE UN TRUST UNA ESTRATEGIA PARA EVADIR IMPUESTOS?

MARIO ALVA MATTEUCCI

  1. INTRODUCCIÓN

En un mundo altamente globalizado dentro del cual el Perú está inserto, aparecen muchas figuras o instituciones utilizadas en el extranjero que se intentan aplicar acá, de las cuales algunas calzan perfectamente y otras no. Una de ellas es la constitución de los denominados trust casi siempre en el extranjero, mediante el cual se procura realzar la administración de un patrimonio otorgando posteriormente ganancias a los beneficiarios señalados por el creador del trust, los cuales regularmente domicilian en el Perú.

El trust tiene especial utilización en países de habla inglesa y tradición donde opera el common law, pero no es común en países o territorios donde la tradición jurídica es la románica-germana, conocida también como Derecho Continental, dentro de la cual es Perú está inmerso.

De un tiempo a acá la figura del trust es utilizada mayormente para ocultar información relacionada a personas que son titulares de un patrimonio, representado por acciones, dinero, inversiones inmobiliarias, vehículos, joyas, entre otros, con la finalidad de eludir el pago de tributos. De allí la importancia de conocer quienes lo integran, qué tipo de ingresos obtienen al igual que el patrimonio, tomando en consideración que casi siempre están estratégicamente constituidos o ubicados en territorios de baja o nula imposición, en los cuales la opacidad de la información es la características más resaltante.

De manera reciente, la administración tributaria aprobó la Resolución de Superintendencia N° 177-2016/SUNAT, según la cual se dispone la obligación de presentar una Declaración Jurada Informativa sobre trust, la cual es de obligatorio cumplimiento a partir del año 2017.

El motivo del presente informe es revisar parte de la doctrina para conocer la institución del trust, ver cuál es su finalidad, aplicación y porqué el interés que tiene el fisco del Perú por este tema. Sigue leyendo

PROPAGANDA ESTATAL DE LOS 70′ SOBRE EVASIÓN TRIBUTARIA

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PROPAGANDA ESTATAL DE LOS 70′ SOBRE EVASIÓN TRIBUTARIA

MARIO ALVA MATTEUCCI

Quería compartir con todos un pequeño video propalado en la Televisión de los años 70′ en blanco y negro, que trata sobre la Evasión Tributaria.

Pueden haber pasado muchos años pero la idea es la misma, el combate contra la Evasión Tributaria.

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