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LOS SUJETOS SIN CAPACIDAD OPERATIVA (SSCO)

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LOS SUJETOS SIN CAPACIDAD OPERATIVA (SSCO)

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

Existen empresas constituidas formalmente solo en el papel, pero que tienen un nivel elevado de operaciones, por las cuales entregan facturas a terceros a fin de que estos puedan justificar gasto, costo y/o crédito fiscal. Este nivel de operaciones no se justifica, ya que no tienen trabajadores, no cuentan con activos al igual que capacidad financiera para afrontar las actividades que respalden su desempeño. Como un mecanismo para controlar la evasión tributaria, se ha publicado el Decreto Legislativo N° 1532, el cual regula el procedimiento que se debe seguir para establecer la condición de sujeto sin capacidad operativa.

PALABRAS CLAVE

evasión tributaria / capacidad operativa / capacidad financiera / empresas fantasmas / facturas falsas / cruces de información

TITLE

SUBJECTS WITHOUT OPERATIONAL CAPACITY

ABSTRACT

There are companies formally constituted only on paper, but that have a high level of operations, for which they deliver invoices to third parties so that they can justify expenses, costs and/or tax credits. This level of operations is not justified, since they do not have workers, they do not have assets as well as the financial capacity to face the activities that support their performance. As a mechanism to control tax evasion, Legislative Decree No. 1532 has been published, which regulates the procedure that must be followed to establish the status of subject without operational capacity.

KEYWORDS

tax evasion / operational capacity / financial capacity / ghost companies / false invoices / cross information

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#marioalvamatteucci

LIBRO ELECTRÓNICO – EVASIÓN TRIBUTARIA (Segunda edición)

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LIBRO ELECTRÓNICO – EVASIÓN TRIBUTARIA (Segunda edición)

Estimados amigos, quería comentarles que ya salió la segunda edición del libro electrónico “Evasión Tributaria”.

En esta publicación, se efectúa un breve análisis de los conceptos vinculados con la evasión tributaria, revisa las causas y consecuencias de la misma, al igual que las normas relacionadas con el delito de defraudación tributaria.

Se analiza igualmente los diversos mecanismos para generar la conciencia tributaria en el contribuyente, como también la priorización del cumplimiento voluntario frente al fisco.

Como complemento, se revisa la teoría de los juegos relacionándola con la evasión tributaria y la posibilidad que la administración tributaria utilice la Big Data, para descubrir nuevas formas y actos relacionados con la evasión.

El autor de la presente publicación es:

  • Mario Alva Matteucci

Le tengo mucho cariño a esta publicación, ya que se trata de mi primer libro electrónico.

El contenido del libro se presenta a continuación:  

CONTENIDO 

Presentación

CAPÍTULO I: DELIMITANDO CONCEPTOS

  1. Planeamiento tributario
    2. Elusión tributaria
    3. Evasión tributaria
    4. Economía de opción
    5. Simulación
    6. Fraude a la ley

CAPÍTULO II: LA EVASIÓN TRIBUTARIA

  1. ¿Cuáles son las causas de la evasión tributaria?
    1.1. La informalidad
    1.2. La presión tributaria
    1.3. La compleja legislación tributaria
    1.4. La resistencia fiscal
    1.5. Ausencia de una conciencia tributaria y la falta de pertenencia a un grupo
    1.6. Inexistencia de riesgo tributario
    1.7. La existencia de la economía digital
    1.8. Existencia de regímenes promocionales que deben ser evaluados
    1.9. Altas tasas aplicables a los tributos
    1.10. Falta de capacidad de la Administración Tributaria
    1.11. El contrabando
    2. ¿Cuáles son las consecuencias de la evasión tributaria?
    2.1. Limita la confianza del contribuyente hacia el Estado
    2.2. Impide una correcta distribución de la riqueza en la población
    2.3. Genera situaciones de competencia desleal entre los contribuyentes que pagan sus tributos y aquellos que los evaden.
    2.4. Disminuye la base tributaria de contribuyentes
    2.5. Incrementa la carga tributaria de los contribuyentes que sí cumplen con el pago de sus tributos
    2.6. Retraso tecnológico
    2.7. Negativa de inversión por parte de capitales tanto nacionales como extranjeros

CAPÍTULO III: LA LEY PENAL TRIBUTARIA Y EL COMBATE A LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

Régimen de denuncias y recompensas de la SUNAT
1. ¿Conoce usted el régimen de denuncias y recompensas de la SUNAT?
1.1. Introducción
1.2. Las denuncias
1.3. Las denuncias y recompensas: algunas definiciones
1.3.1. El denunciante
1.3.2. La recompensa
1.4. ¿Cuál es la finalidad del sistema de denuncias y recompensas?
1.5. ¿Qué personas pueden formular denuncias ante la SUNAT?
1.6. ¿Cuándo recibirá el denunciante la recompensa?
1.7. ¿Qué requisitos se exigen para la entrega de la recompensa?
1.8. ¿Cómo se fija el monto de la recompensa?
1.9. ¿Quiénes no pueden ser beneficiarios de la recompensa?
1.10. ¿Cómo se establece el procedimiento de denuncias y recompensas?
La regulación por parte de la SUNAT
1.10.1. La presentación de las denuncias
1.10.2. Admisión de la denuncia
1.10.3. ¿Qué sucede cuando la denuncia le compete a otra entidad?
1.10.4. ¿Qué criterios se utilizan para evaluar la denuncia?
1.10.5. ¿Qué causales determinan que la denuncia sea rechazada?
1.10.6. El aporte de las pruebas por parte del denunciante
1.10.7. Las citaciones
1.10.8. La recompensa
1.10.9. Monto de la recompensa
1.10.10. ¿Cuál es la oportunidad de pago de la recompensa?
1.10.11. ¿Se puede suspender el pago de la recompensa?
1.10.12. ¿Cuál es la cuenta de cargo de la recompensa?
1.11. Se debe mantener la reserva de la identidad del denunciante
1.12. El sistema de recompensas en la legislación comparada
1.12.1. El caso de Paraguay
1.12.2. El caso de España
1.13. Un ejemplo de otra Administración Tributaria que también cuenta con un procedimiento para tramitar denuncias

Análisis de la Ley Penal Tributaria
1. Los actos preparatorios
1.1. ¿Existen actos preparatorios en los delitos tributarios? Una revisión del itercriminis
1.2. Los delitos tributarios
1.3. La Ley Penal Tributaria y el tipo base del delito de defraudación tributaria
1.3.1. ¿Cómo está regulado en la legislación el delito de defraudación tributaria?
1.3.2. ¿Cuáles son las modalidades del delito de defraudación tributaria?
1.4. La defraudación tributaria es un delito de resultado
1.5. El iter criminis o el camino hacia el delito
1.6. Desarrollo del iter criminis
1.6.1. La fase interna
1.6.2. “Cogitationis poena nemo partitur”: El pronunciamiento de Ulpiano en el Digesto romano
1.6.3. La fase externa
1.6.4. Los actos preparatorios
1.6.5. Los actos ejecutivos
1.6.6. La tentativa
1.6.7. La consumación
1.6.8. El agotamiento
2. Revisión de la Ley Penal Tributaria
2.1. La Ley Penal Tributaria
2.2. ¿Cómo se encuentra estructurada la Ley Penal Tributaria?
2.3. ¿En qué se diferencia un delito tributario de una infracción tributaria?
2.3.1. Gravedad del hecho ilícito
2.3.2. Culpabilidad
2.3.3. Interés protegido
2.3.4. Naturaleza de la sanción
2.3.5. Entidad sancionadora
2.3.6. Base legal
2.4. El delito tributario: la defraudación tributaria
2.5. ¿Cómo está regulado en la legislación el delito de defraudación tributaria?
2.6. ¿Cuáles son las modalidades del delito de defraudación tributaria?
2.7. Tipo agravado de la defraudación tributaria
2.7.1. Incorporación del artículo 5-D a la Ley Penal Tributaria
2.8. Tipo autónomo relacionado con la labor contable
2.8.1. La labor del contador dentro de la empresa
2.8.2. El delito contable en la doctrina
2.8.3. ¿Cómo está regulado el delito contable en la Ley Penal Tributaria?
2.8.4. La obligación de llevar los libros de contabilidad u otros libros y registros exigidos: el artículo 87 del Código Tributario
2.8.5. ¿Qué conductas antijurídicas permitiría que se cometa el delito contable?
2.8.5.1. El literal a) del artículo 5 de la Ley Penal Tributaria
2.8.5.2. El literal b) del artículo 5 de la Ley Penal Tributaria
2.8.5.3. El literal c) del artículo 5 de la Ley Penal Tributaria
2.8.5.4. El literal d) del artículo 5 de la Ley Penal Tributaria
2.9. ¿Cuándo nos encontramos ante el autor, el partícipe, el cómplice o el instigador en los delitos contables?
2.9.1. El autor
2.9.2. El partícipe
2.10. La inhabilitación en el ejercicio profesional
3. Los delitos autónomos en la Ley Penal Tributaria
3.1. Los delitos autónomos en la Ley Penal Tributaria
3.2. El delito de confección, obtención, venta o facilitación de comprobantes de pago falsos
3.3. ¿Por qué se incluyó este delito en la Ley Penal Tributaria?
3.4. ¿Cuál es el bien jurídicamente tutelado en el delito contenido en el artículo 5-C  de la Ley Penal Tributaria?
3.5. ¿Es un delito de peligro abstracto o concreto?
3.6. ¿Cuáles son los documentos con los que se estaría configurando la conducta delictiva?
3.6.1. Los comprobantes de pago
3.6.2. Las notas de crédito y las notas de débito
3.6.3. Las guías de remisión
3.7. ¿Cuáles son las figuras delictivas que considera el tipo penal del artículo 5-C de la Ley Penal Tributaria?
3.7.1. El que confeccione comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de débito
3.7.2. El que obtenga comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de débito
3.7.3. El que venda comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de débito
3.7.4. El que facilite comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de débito
3.7.5. ¿Hacia dónde están orientadas las conductas delictivas señaladas en el artículo 5-C de la Ley Penal Tributaria?
3.8. ¿Cuál es la sanción penal por la comisión de las conductas señaladas en el artículo 5-C de la Ley Penal Tributaria?
3.9. El almacenaje de bienes en lugares no declarados ante la SUNAT, ¿genera un delito tributario?
3.9.1. Introducción
3.9.2. La informalidad
3.9.3. La conducta antijurídica tipificada en el artículo 5-B de la Ley Penal Tributaria
3.9.3.1. El sustento indicado en la exposición de motivos del Decreto Legislativo N.° 1114
3.9.3.2. El que estando inscrito o no ante el órgano administrador del tributo
3.9.3.3. Se almacena bienes para su distribución, comercialización, transferencia u otra forma de disposición
3.9.3.4. El valor total de los bienes debe superar las 50 unidades impositivas tributarias (UIT)
3.9.3.5. El almacenaje de bienes se realice en lugares no declarados como domicilio fiscal o establecimiento anexo
3.9.3.6. La conducta debe estar orientada para dejar de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes.
3.9.3.7. ¿Cómo se determina el valor de los bienes?
3.9.3.8. ¿Cómo se determina la UIT aplicable para determinar el valor de los bienes?
3.9.3.9. La normatividad que obliga a declarar los almacenes ante la SUNAT.
3.9.4. La conducta antijurídica descrita en el artículo 5-B, ¿califica como una infracción tributaria o es un delito?.
3.9.5. Noticia relacionada.
4. La acción penal en la Ley Penal Tributaria.
4.1. La acción penal en los delitos tributarios.
4.1.1. Introducción
4.1.2. Una revisión de la doctrina para entender la acción penal.
4.1.3. ¿En qué tipo de proceso penal se ejerce la acción penal?
4.1.4. ¿Cómo se da la actuación del Ministerio Público con respecto al ejercicio de la acción penal?.
4.1.5. ¿Qué autoridad del Ministerio Público ejerce la titularidad de la acción penal?
4.1.6. La acción penal en el Código Procesal Penal
4.1.7. ¿Cuál es la regulación de la acción penal en la Ley Penal Tributaria?
4.1.8. La actuación de la autoridad policial, el Ministerio Público o el Poder Judicial cuando presuman la comisión del delito tributario
4.1.9. Opiniones de la doctrina respecto a la actuación del Ministerio Público y la acción penal
5. La caución en la Ley Penal Tributaria.
5.1. Introducción
5.2. ¿Qué es la caución?
5.2.1. La caución personal
5.2.2. La caución real
5.3. La caución en la doctrina
5.4. La caución en el Código Procesal Penal
5.4.1. Reglas generales para la fijación de una caución
5.4.2. La fijación de la caución personal
5.4.3. La fijación de la caución real
5.4.4. La devolución de la caución
5.5. ¿Cómo se encuentra regulada la caución dentro de la Ley Penal Tributaria?
5.5.1. ¿En qué supuestos se exige la prestación de una caución?
5.6. ¿Qué sucede con la caución si se concede la libertad provisional?
5.7. ¿Cómo se fija la caución en los casos en que exista mandato de comparecencia o libertad provisional?
5.8. Si ya se cumplió con el pago de la deuda tributaria, ¿cómo se fija la caución?
5.9. Si hay varios delitos de defraudación tributaria, ¿cómo se fija la caución?
5.10. Si son varios imputados por el delito de defraudación tributaria, ¿cómo se fija la caución?
5.11. ¿Cuáles son las consecuencias accesorias que se aplican?
5.12. Experiencias de aplicación de la caución en otros países
5.12.1. En el caso de Chile
5.12.2. En el caso de España
5.12.3. En el caso de Estados Unidos de Norteamérica
5.12.4. En el caso de México
5.13. Consecuencias accesorias

CAPÍTULO IV: MECANISMOS PARA CREAR CONCIENCIA TRIBUTARIA Y EL FORJAMIENTO DEL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO

  1. ¿Qué es conciencia tributaria?
    2. ¿Cuáles son los mecanismos para la creación de una conciencia tributaria?
    2.1. Educación cívica
    2.2. Crear reglas sencillas
    2.3. Uso de sanciones
    3. El cumplimiento voluntario
    4. Las acciones específicas desarrolladas para los contribuyentes y sectores con mayor riesgo tributario, dirigidas para asegurar el cumplimiento tributario
    4.1. Establecer mecanismos de simplicidad en materia tributaria
    4.2. La segmentación de los contribuyentes
    4.3. Mejorar la actuación de la Administración Tributaria procurando la eficiencia y la eficacia
    4.4. Mejorar los canales de atención al contribuyente
    4.5 Garantizar los derechos del contribuyente
    4.6. Permitir la participación en sorteos de premios a los contribuyentes puntuales en el pago de sus obligaciones tributarias
    4.7. La selección de los contribuyentes a fiscalizar

CAPÍTULO V: PAUTAS PARA ENTENDER LA TEORÍA DE LOS JUEGOS Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA

  1. Introducción
    2. La teoría de los juegos
    3. El dilema del prisionero
    4. ¿Es posible la aplicación de la teoría de los juegos y el dilema del prisionero en otras ramas?
    5. La evasión tributaria, teoría de los juegos y el dilema del prisionero
    5.1. La evasión tributaria
    5.2. La teoría de los juegos y el dilema del prisionero aplicados en materia tributaria.

CAPÍTULO VI: ¿ES POSIBLE EL USO DE BIG DATA EN MATERIA TRIBUTARIA?

  1. Introducción
    2. Las bases de datos
    3. Información disponible en cantidad e inmediata
    4. Las siete “V” en el big data
    4.1. Volumen
    4.2. Velocidad
    4.3. Variedad
    4.4. Variabilidad
    4.5. Veracidad
    4.6. Visualización
    4.7. Valor
    5. El uso de algoritmos
    6. El análisis predictivo y la analítica avanzada
    7. La minería de datos y el knowledge discovery in databases (KDD)
    8. ¿Es posible la utilización del big data por parte de una Administración Tributaria?
    9. Información sobre la aplicación del big data en Argentina
    10. Información sobre la aplicación del big data en España
    11. Información sobre la aplicación del big data en Costa Rica
    12. Información sobre la aplicación del big data en Chile

El costo del libro electrónico es de S/ 39 (Treinta y nueve 00/100 Soles).

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Saludos cordiales

Mario Alva Matteucci

PANDORA PAPERS: ¿Qué implicancias tributarias se pueden presentar?

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PANDORA PAPERS: ¿Qué implicancias tributarias se pueden presentar?

MARIO ALVA MATTEUCCI

TITLE: Pandora papers: what tax implications can be presented?

ABSTRACT

As in previous opportunities, the International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ) has revealed a large number of documents related to investments; concealment of assets; use of offshore companies; transfers of funds to territories  with low or no taxation by politicians, singers, writers, heads of state, among others. This has generated various opinions related to tax avoidance, the use and abuse of plans whose main purpose is to reduce or cancel the tax burden that would correspond to apply in the jurisdiction where they are domiciled or the income was generated.

The reason for this report is to analyze the tax implications that may arise if an investment is chosen in a territory with low or no taxation.

KEYWORDS: tax avoidance / tax evasion / money laundering / tax havens / opacity / transparency

RESUMEN

Como en anteriores oportunidades, el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ) ha revelado una gran cantidad de documentos relacionados con inversiones; ocultamiento de patrimonios; uso de empresas offshores; transferencias de fondos a territorios de baja o nula imposición por parte de políticos, cantantes, escritores, jefes de Estado, entre otros. Ello ha generado diversas opiniones relacionadas con la elusión tributaria, el uso y abuso de planeamientos que tienen como principal finalidad reducir o anular la carga tributaria que correspondería aplicar en la jurisdicción donde se encuentran domiciliados o se generó la renta.

El motivo del presente informe es analizar las implicancias tributarias que se pueden presentar si se opta por una inversión en un territorio de baja o nula imposición.

Palabras clave: elusión tributaria / evasión tributaria / lavado de activos / paraísos fiscales / opacidad / transparencia

Si desea revisar el informe completo (SOLO EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: PANDORA PAPERS – QUE IMPLICANCIAS TRIBUTARIAS SE PUEDEN PRESENTAR

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LIBROS DIGITALES SOBRE TEMAS TRIBUTARIOS

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LIBROS DIGITALES SOBRE TEMAS TRIBUTARIOS

DIGITAL BOOKS ON TAX ISSUES

LIBRO: EVASIÓN TRIBUTARIA – SEGUNDA EDICIÓN

Autor: Mario Alva Matteucci

S/ 39.00

El presente libro efectúa un breve análisis de los conceptos vinculados con la evasión tributaria, revisa las causas y consecuencias de la misma, al igual que las normas relacionadas con el delito de defraudación tributaria. Se analiza igualmente los diversos mecanismos para generar la conciencia tributaria en el contribuyente, como también la priorización del cumplimiento voluntario frente al fisco. Como complemento, se revisa la teoría de los juegos relacionándola con la evasión tributaria y la posibilidad que la administración tributaria utilice la Big Data, para descubrir nuevas formas y actos relacionados con la evasión.

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LIBRO: APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IGV E ISC

Autor: Mario Alva Matteucci

S/ 39.00

La presente obra realiza un análisis detallado de la legislación del impuesto general a las ventas (IGV), efectuando una revisión de cada artículo de la Ley del Impuesto General a las Ventas (LIGV), siempre con sus respectivas concordancias reglamentarias y complementarias. En el análisis dogmático que hemos realizado se incluyen comentarios pertinentes y actualizados acerca de la doctrina nacional y extranjera sobre la materia. Lo antes indicado permitirá una mejor lectura de la LIGV, facilitando así su entendimiento, comprensión y aplicación.

Recordemos que, por su propia naturaleza, el IGV constituye un impuesto plurifásico, el cual se encuentra estructurado sobre la base de la técnica del valor agregado, bajo el método de sustracción, adoptando de manera específica, como método de deducción, el de base financiera. Sobre esta ello, el valor agregado se obtiene del producto de la diferencia que se presenta entre las operaciones de ventas y compras que se llevaron a cabo en un periodo.

Dentro de la estructura ya vista del libro, cada capítulo desarrolla un aspecto teórico del tema e incluye doctrina y comentarios de especialistas. En algunos de ellos se incluyen una aplicación práctica, gráficos y esquemas para una mejor comprensión y entendimiento. También se han incorporado al presente libro informes, oficios y cartas emitidos por la SUNAT, así como sumillas de jurisprudencia emitidas por el Tribunal Fiscal y el Tribunal Constitucional, lo que permitirá al lector conocer a detalle el desarrollo de la LIGV.

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LIBRO: MANUAL TRIBUTARIO 2020

Autores: Mario Alva Matteucci, Gabriela del Pilar Ramos Romero

S/ 49.00

La presente publicación titulada Manual Tributario 2020, tiene como objetivo difundir de forma breve y concisa, lo más esencial del régimen tributario peruano, de modo que pueda ser utilizada por los lectores como un instrumento imprescindible de revisión y consulta.

A través de este libro queremos lograr la mayor difusión de las normas tributarias vigentes, para que puedan ser usadas en el logro de sus objetivos en la materia y evitar contingencias derivadas del desconocimiento, permitiendo así a los lectores establecer prácticas preventivas y de planeamiento para sus futuras decisiones.

Los capítulos del libro están acompañados de opiniones emitidas por la Administración Tributaria y jurisprudencia del Tribunal Fiscal dentro de los cuales encontrará temas como marco tributario peruano, Código Tributario, comprobantes de pago, guías de remisión en el traslado de bienes, Gobiernos Locales, contribuciones sociales, Gobierno Central y Sistema de Pago de Obligaciones tributarias (SPOT).

Para poder adquirirlo debe ingresar a la siguiente dirección web: 

https://tienda.institutopacifico.pe/detalle/manual-tributario-2020

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LIBRO: PÉRDIDAS TRIBUTARIAS: ASPECTOS TRIBUTARIOS Y CONTABLES

Autores: Mario Alva Matteucci, José Luis García Quispe

S/ 29.00

La presente obra analiza las pérdidas tributarias que puede generar un contribuyente de tercera categoría, que se encuentra en el Régimen Mype Tributario o en el Régimen General del Impuesto a la Renta.

El análisis que desarrolla esta publicación involucra dos partes claramente diferenciadas pero complementarias a la vez. La primera de ellas trata sobre el tema tributario e identifica el concepto de pérdida, las formas de compensación de pérdidas en la doctrina y los sistemas permitidos en la legislación del impuesto a la renta en el Perú. De igual modo, se señalan las características y reglas aplicables de los sistemas de compensación de pérdidas bajo el sistema A y el sistema B, así como la oportunidad que tienen los contribuyentes de poder variar el sistema elegido inicialmente. También se ha considerado oportuno añadir casos prácticos.

En la segunda parte de esta publicación se analizan los aspectos contables en un escenario de pérdida tributaria. Se resalta el caso excepcional de la compensación de las pérdidas tributarias bajo el sistema A por el ejercicio gravable 2020. Del mismo modo, se responden algunas interrogantes sobre el tema.

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LIBRO: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO. EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN EN PERSONAS NATURALES

Autores: Mario Alva Matteucci, Gabriela del Pilar Ramos Romero, Liz Vanessa Luque Livón, Yanet Mamani Yupanqui, Victoria Reyes Puchuri

S/ 39.00

Conocedores de esta problemática, hemos considerado pertinente la publicación de la presente obra, la cual analiza el tema del Incremento Patrimonial no Justificado (IPNJ) a lo largo de seis capítulos:

  1. Marco teórico
  2. Procedimiento de fiscalización del IPNJ
  3. Determinación del IPNJ
  4. Procedimiento contencioso-tributario aplicable al IPNJ
  5. Infracciones y actos ilícitos del IPNJ
  6. Casos prácticos y jurisprudencia

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LIBRO: ELUSIÓN TRIBUTARIA

Autor: Jorge Bravo Cucci

S/ 39.00

Si existe un fenómeno que acompaña al tributo desde sus orígenes, ese es la elusión tributaria, que nace como la antítesis de lo que el cumplimiento tributario supone. Han sido cientos los estudios que han tenido —tienen y tendrán— como objeto de sus reflexiones la práctica de eludir, que, a despecho de lo que muchos entienden, no logran esquivar el presupuesto de hecho previsto en la norma, sino encubrir aquel efectivamente realizado, bajo la apariencia de un hecho distinto. En este libro se aborda la elusión desde una perspectiva dogmática, explicando su fenomenología y rasgos característicos, así como analizando la legislación antielusiva nacional y su evolución histórica. Se seleccionan también importantes resoluciones del Tribunal Fiscal que tratan sobre la elusión y se añaden relevantes sentencias internacionales del mismo tema. Ello a los efectos de que el lector pueda comparar el tratamiento tributario que en otros países se ha predicado a esquemas elusivos y pueda extraer de ellas conclusiones relevantes. Finalmente, el libro aborda los esquemas de alto riesgo fiscal planteados por las Administraciones Tributarias de Perú y Chile, los cuales permiten comprender el rumbo de la lucha contra prácticas perniciosas respecto de la recaudación tributaria.

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LIBRO: AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA Y PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN

Autora: Marysol León Huayanca

S/ 49.00

El presente libro, Auditoría tributaria preventiva y procedimiento de fiscalización tiene por objetivo analizar los procedimientos de fiscalización llevados a cabo por la SUNAT a las empresas, de tal forma que se conozcan cuáles son los aspectos principales que esta entidad tiene presente al momento de auditar al contribuyente.

Otro objetivo importante está dado por la posibilidad de que las empresas practiquen la auditoría tributaria de manera preventiva por los especialistas tributarios de la actividad privada, además de las recomendaciones que le permitan subsanar errores o completar formalidades antes de cualquier fiscalización llevada a cabo por la Administración Tributaria.

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LIBRO: DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES, ANÁLISIS Y APLICACIÓN PRÁCTICA

Autor: Fernando Effio Pereda
Autora: Yanet Mamani Yupanqui

S/ 59.00

Los Sistemas de Detracciones, Retenciones y Percepciones constituyen mecanismos orientados a reducir el gran porcentaje de informalidad existente en el Perú, ya que condicionan a las empresas a que se vean obligadas a realizar o a soportar la detracción, retención o percepción, ello con la finalidad de evitar que el fisco peruano pueda cuestionar su derecho a deducir su crédito fiscal, o que sean sujetos de infracciones, además de utilizarlos como un medio probatorio para la fehaciencia de sus operaciones. Sin embargo, el diario quehacer económico y la diversa casuística han hecho que la regulación normativa de estos sistemas a veces resulte ser insuficiente para su correcta aplicación, siendo necesario que, en muchos casos, se deba recurrir a diversos Informes emitidos por la SUNAT o a Resoluciones dadas por el Tribunal Fiscal. En ese sentido, en la presente publicación vamos a abordar toda la normativa legal pertinente y responder las interrogantes que se generan.

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LIBRO: CRITERIOS DE JURISPRUDENCIAS TRIBUTARIA

Autor: Jorge Gabriel Arévalo Mogollón

 

S/ 49.00

La publicación revisa pronunciamientos por el Tribunal Constitucional y la Corte Suprema de Justicia, así como la jurisprudencia de observancia obligatoria y los criterios jurisprudenciales del Tribunal Fiscal. En los capítulos I a III indican la importancia de la jurisprudencia y los tipos de jurisprudencia, también revisa los pronunciamientos por el Tribunal Constitucional y la Corte Suprema de Justicia, del capítulo IV hasta el XV, se reúnen las principales temáticas del Impuesto a la Renta (IR), regímenes especiales del IR, tasa adicional del IR, IGV, tributación municipal e infracciones tributarias. Desde el capítulo XIVI hasta el XIV, se relevan las resoluciones de observancia obligatoria y los pronunciamientos reiterados del Tribunal Fiscal en materia procedimental.

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LIBRO: DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 2020

Autor: Fernando Effio Pereda

S/ 29.00

El cierre del ejercicio implica una serie de preocupaciones y obligaciones para los profesionales contables en general. La elaboración y presentación de los Estados Financieros y la posterior elaboración y presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio cerrado son solo algunas de ellas. Precisamente, con relación a esta última, resulta importante considerar el llenado del formulario virtual que se haya aprobado para tal fin, el que anualmente se actualiza requiriendo nueva información.

Sobre el particular, habría que recordar que el correcto llenado de este formulario resulta importante en la medida de que constituye una declaración jurada tributaria, por lo que debe contener información veraz y correcta. Lo contrario podría generar ciertas infracciones tributarias con sus consabidas sanciones, además que podría servir de instrumento para que la Administración Tributación inicie revisiones fisca­les. Recuérdese, por ejemplo, el cruce de información entre los saldos de cuentas por pagar que haya declarado el contribuyente y las cuentas por pagar que declare aquel que tuviera tal derecho.

Bajo este panorama, la presente obra tiene por objeto hacer un análisis detallado de lo que debe contener cada una de las casillas del Formulario Virtual N.° 710 que contiene la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2020, a propósito de su próximo vencimiento

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LIBRO DIGITAL: EVASIÓN TRIBUTARIA

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LIBRO DIGITAL: EVASIÓN TRIBUTARIA

AUTOR: MARIO ALVA MATTEUCCI

PRECIO: S/ 39 (treinta y nueve Soles)

Hay un descuento del 17% sobre el precio sólo hasta el 7 de agosto de 2020. Para acceder al descuento debe consignar los siguientes códigos al realizar su compra:

CÓDIGO DE DESCUENTO: 2040374001

CUPÓN DE DESCUENTO: FIESTAS28

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RESUMEN

El presente libro efectúa un breve análisis de los conceptos vinculados con la evasión tributaria, revisa las causas y consecuencias de la misma, al igual que las normas relacionadas con el delito de defraudación tributaria. Se analiza igualmente los diversos mecanismos para generar la conciencia tributaria en el contribuyente, como también la priorización del cumplimiento voluntario frente al fisco. Como complemento, se revisa la teoría de los juegos relacionándola con la evasión tributaria y la posibilidad que la administración tributaria utilice la Big Data, para descubrir nuevas formas y actos relacionados con la evasión.

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PAUTAS PARA ENTENDER LA TEORIA DE LOS JUEGOS Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA

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PAUTAS PARA ENTENDER LA TEORIA DE LOS JUEGOS Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

Dentro de la matemática, se estudia la teoría de los juegos, la cual a través de modelos procura realizar el entendimiento y la comprensión de la conducta humana frente a la toma de decisiones, en situaciones en las cuales existe de por medio estímulos y castigos.

Además, esa conducta puede estar influenciada por el nivel de egoísmo por obtener soluciones individuales e inmediatas, o quizás revisar el nivel de cooperación con otro, a través del cual se puede obtener un beneficio colectivo.

En este punto resulta necesario identificar, analizar y procesar las estrategias que las partes intervinientes en el juego desarrollan. En este esquema, existe el denominado dilema del prisionero por medio del cual se aplican los criterios señalados anteriormente. Este tema será desarrollado en el presente trabajo, buscando su vinculación con la evasión tributaria.

PALABRAS CLAVE

Teoría de los juegos / evasión tributaria / prisionero / dilema / estímulos / castigos / estrategias / cooperación / games theory / prisoner / stimuli / punishments / strategies / cooperation

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¿ES LA CONFORMACION DE UN TRUST UNA ESTRATEGIA PARA EVADIR IMPUESTOS?

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¿ES LA CONFORMACION DE UN TRUST UNA ESTRATEGIA PARA EVADIR IMPUESTOS?

MARIO ALVA MATTEUCCI

  1. INTRODUCCIÓN

En un mundo altamente globalizado dentro del cual el Perú está inserto, aparecen muchas figuras o instituciones utilizadas en el extranjero que se intentan aplicar acá, de las cuales algunas calzan perfectamente y otras no. Una de ellas es la constitución de los denominados trust casi siempre en el extranjero, mediante el cual se procura realzar la administración de un patrimonio otorgando posteriormente ganancias a los beneficiarios señalados por el creador del trust, los cuales regularmente domicilian en el Perú.

El trust tiene especial utilización en países de habla inglesa y tradición donde opera el common law, pero no es común en países o territorios donde la tradición jurídica es la románica-germana, conocida también como Derecho Continental, dentro de la cual es Perú está inmerso.

De un tiempo a acá la figura del trust es utilizada mayormente para ocultar información relacionada a personas que son titulares de un patrimonio, representado por acciones, dinero, inversiones inmobiliarias, vehículos, joyas, entre otros, con la finalidad de eludir el pago de tributos. De allí la importancia de conocer quienes lo integran, qué tipo de ingresos obtienen al igual que el patrimonio, tomando en consideración que casi siempre están estratégicamente constituidos o ubicados en territorios de baja o nula imposición, en los cuales la opacidad de la información es la características más resaltante.

De manera reciente, la administración tributaria aprobó la Resolución de Superintendencia N° 177-2016/SUNAT, según la cual se dispone la obligación de presentar una Declaración Jurada Informativa sobre trust, la cual es de obligatorio cumplimiento a partir del año 2017.

El motivo del presente informe es revisar parte de la doctrina para conocer la institución del trust, ver cuál es su finalidad, aplicación y porqué el interés que tiene el fisco del Perú por este tema. Sigue leyendo

PROPAGANDA ESTATAL DE LOS 70′ SOBRE EVASIÓN TRIBUTARIA

[Visto: 3287 veces]

PROPAGANDA ESTATAL DE LOS 70′ SOBRE EVASIÓN TRIBUTARIA

MARIO ALVA MATTEUCCI

Quería compartir con todos un pequeño video propalado en la Televisión de los años 70′ en blanco y negro, que trata sobre la Evasión Tributaria.

Pueden haber pasado muchos años pero la idea es la misma, el combate contra la Evasión Tributaria.

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