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LIBRO: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO DE PERSONAS NATURALES – Inversiones, movimiento de dinero, ITF

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LIBRO: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO DE PERSONAS NATURALES – Inversiones, movimiento de dinero, ITF

FICHA TÉCNICA:

Autor: Mario Alva Matteucci

ISBN: 978–612-322-316-8

Páginas: 126

Editorial: Instituto Pacífico SAC

Primera edición – Octubre 2021

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LIBRO: FISCALIZACIÓN ELECTRÓNICA Y DESBALANCE PATRIMONIAL – El uso de cuentas bancarias empresariales para gastos personales

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LIBRO: FISCALIZACIÓN ELECTRÓNICA Y DESBALANCE PATRIMONIAL – El uso de cuentas bancarias empresariales para gastos personales

CONTENIDO

  • Capítulo I: Fiscalización electrónica: elementos que determinan su aplicación en el caso de las personas naturales.
  • Capítulo II: El consumo de las personas naturales como elemento para identificar la capacidad contributiva.
  • Capítulo III: Cuentas empresariales: uso de tarjetas de créditos empresariales para solventar gastos personales.
  • Capítulo IV: Control de gastos personales sustentados en facturas electrónicas. Uso del big data.
  • Capítulo V: Revisión de los movimientos bancarios por medio de la utilización del ITF.
  • Capítulo VI: Reglas para la bancarización de operaciones empresariales a través de cuentas personales.
  • Capítulo VII: Determinación del incremento patrimonial no justificado.
  • Capítulo VIII: Incidencia de los préstamos en la justificación de incrementos patrimoniales.
  • Capítulo IX: Jurisprudencia y pronunciamientos vinculados.
  • Capítulo X: Legislación comparada.

FICHA TÉCNICA:

Autores:

Mario Alva Matteucci

Gabriela del Pilar Ramos Romero

Liz Vanessa Luque Livón

Josué Bernal Rojas

Colaboradores:

José Patiño Blas

Yésica Magaly Príncipe Jiménez

ISBN: 978–612-322-290-1

Páginas: 526

Editorial: Instituto Pacífico SAC

SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN PROFESIONAL Fiscalización Tributaria: Aplicable a las Empresas y a las Personas Naturales

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SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN PROFESIONAL

Fiscalización Tributaria: Aplicable a las Empresas y a las Personas Naturales

OBJETIVOS:

  • Contribuir con la actualización permanente y la práctica diligente en materia tributaria.
  • Analizar el tratamiento tributario de la fiscalización que realiza la SUNAT a las empresas y a las Personas Naturales.
  • Evaluar los problemas que se pueden presentar en la aplicación de la presunción del Incremento Patrimonial No Justificado.

DIRIGIDO A:

  • Abogados, contadores, economistas y profesionales vinculados con el campo tributario.

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LIBRO: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO: El Procedimiento de Fiscalización en Personas Naturales

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LIBRO: INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO: El Procedimiento de Fiscalización en Personas Naturales

CONTENIDO

Capítulo I: Marco Teórico.

Capítulo II: Procedimiento de Fiscalización del Incremento Patrimonial No Justificado.

Capítulo III: Determinación del Incremento Patrimonial No Justificado.

Capítulo IV: Procedimiento contencioso – tributario aplicable al Incremento Patrimonial No Justificado.

Capítulo V: Infracciones y actos ilícitos del Incremento Patrimonial No Justificado.

Capítulo VI: Casos prácticos y jurisprudencia.

FICHA TÉCNICA:

Autores:

Mario Alva Matteucci

Gabriela del Pilar Ramos Romero

Liz Vanessa Luque Livón

Yanet Mamani Yupanqui

Victoria Rumalda Reyes Puchuri

ISBN: 978–612-322-198-0

Páginas: 504

Editorial: Instituto Pacífico SAC

Impresión a cargo de: Pacífico Editores SAC

Primera edición

Lima, diciembre 2019.

ELEMENTOS PARA DETERMINAR EL INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO: El artículo 92° de la Ley del Impuesto a la Renta

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ELEMENTOS PARA DETERMINAR EL INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO: El artículo 92 de la Ley del Impuesto a la Renta.

MARIO ALVA MATTEUCCI

El texto del artículo 92° de la Ley del Impuesto a la Renta, de manera genérica indica que el incremento patrimonial se determinará tomando en cuenta, entre otros, los siguientes elementos:

  1. Los signos exteriores de riqueza.
  2. Las variaciones patrimoniales.
  3. La adquisición y transferencia de bienes.
  4. Las inversiones.
  5. Los depósitos en cuentas de entidades del sistema financiero nacional o del extranjero.
  6. Los consumos.
  7. Los gastos efectuados durante el ejercicio fiscalizado, aun cuando éstos no se reflejen en su patrimonio al final del ejercicio, de acuerdo a los métodos que establezca el Reglamento.

En concordancia con lo mencionado anteriormente hemos elaborado una pequeña guía que contiene preguntas que el fisco puede formular y que están orientadas precisamente para investigar si existe o no el mencionado incremento patrimonial no justificado.

Espero sea de utilidad y consulta para todos los lectores.

Saludos cordiales

Mario Alva Matteucci

NOTAS:

DAOT = Declaración Anual de Operaciones con Terceros

ITF = Impuesto a las Transacciones Financieras

ONPE = Oficina Nacional de Procesos Electorales

PDT = Programa de Declaración Telemática

SOL = SUNAT Operaciones en línea

 

PREGUNTA

SIGNO EXTERIOR

DE RIQUEZA

FUENTE DE

INFORMACIÓN

¿Cómo compró o vendió predios? Adquisición o venta de inmuebles PDT de notarios y los Registros Públicos
¿Cómo adquirió o vendió vehículos? Adquisición o venta de vehículos PDT de notarios y los Registros Públicos
¿Viajó fuera del país? Salidas y entradas del país a través del movimiento migratorio Migraciones, redes sociales, agencias de viajes, líneas aéreas, empresas de transporte, información de cruceros
¿Realizó algún trámite aduanero de importación de bienes? Importación de bienes Aduanas
¿Efectuó algún consumo en restaurantes o establecimientos comerciales? Capacidad de gasto al consumir DAOT, requerimiento a los restaurantes, información de terceros
¿Realizó movimientos con sus tarjetas de crédito y/o débito? Movimientos de dinero Bancos, financieras, Cajas, ITF
¿Efectuó gastos vinculados con servicios educativos? Llevar cursos de especialización a nivel de maestría o doctorado, en el Perú o en extranjero Información obtenida a través de requerimientos a terceros e instituciones educativas
¿Adquirió joyas o bienes suntuarios? Compra de joyas, muebles antiguos y otros bienes suntuarios DAOT, requerimiento de información a joyerías, información de terceros, casas de antiguedades
¿Realizó algún gasto en operaciones de cirugía plástica? Visita permanente de cirujanos plásticos DAOT, requerimiento a los médicos y clínicas, información de terceros
¿Realizó la adquisición de cheques de gerencia? Movimiento de dinero Bancos, cajas e instituciones financieras
¿Efectuó el pago del alquiler de una vivienda y/o casa de campo y/o casa de playa? Vivienda suntuaria Bancos, pagos de rentas de primera categoría, avisos de alquiler en diarios, internet, redes sociales, información de terceros
¿Es propietario de algún caballo de carrera? Caballos de carrera y la verificación del stud a donde pertenecen Asociación de criadores de caballos, asociación de propietarios de caballos
¿Es propietario de una embarcación de recreo? Yate, catamarán, velero, moto náutica Capitanía de puerto
¿Tiene personal que realiza servicios a su favor? Cocinera, ama de llaves, mayordomo, chofer Información de terceros, clave SOL
¿Es propietario de obras de arte? Cuadros, esculturas, obras de arte Casas de ventas, colecciones privadas, catálogos internacionales
¿Es propietario de un vehículo de carreras? Vehículo de carrera y/o competencia Organizadores de carreras, empresas auspiciadoras
¿Es propietario de algún equipo informático de alta gama? Celular de alta gama Empresas que ofrecen el servicio de telecomunicaciones
¿Realizó algún aporte a algún movimiento y/o agrupación política? Aportes dinerario, cesión temporal  de locales y/o colaboración en cocteles políticos  

ONPE

¿Tiene la titularidad de algún trust constituido en el exterior? Trust constituido Intercambio de información con administraciones tributarias del exterior
¿Tiene la titularidad de inmuebles ubicados en el exterior? Titularidad de Predios Intercambio de información con administraciones tributarias del exterior y el PDT de Predios
¿Tiene la titularidad de acciones en el exterior? Titularidad de acciones Intercambio de información con administraciones tributarias del exterior y Panama Paper’s

LIBRO: DELITOS TRIBUTARIOS: Análisis de la Ley Penal Tributaria, Incremento Patrimonial No Justificado

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LIBRO: DELITOS TRIBUTARIOS: Análisis de la Ley Penal Tributaria, Incremento Patrimonial No Justificado

 

FICHA TÉCNICA:

Autores:

Mario Alva Matteucci

Yanet Mamani Yupanqui

Victoria Reyes Puchuri

ISBN: 978–612-322-073-0

Páginas: 438
Editorial: Intituto Pacífico SAC
Impresión a cargo de: Pacífico Editores SAC

Taller en Lima: REVISIÓN DEL INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO EN LAS PERSONAS NATURALES Y LA LEY PENAL TRIBUTARIA

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Taller en Lima: REVISIÓN DEL INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO EN LAS PERSONAS NATURALES Y LA LEY PENAL TRIBUTARIA

Miércoles 25 y jueves 26 de abril de 2018

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