NEURONAS ESPEJO: LA CLAVE OCULTA PARA MEJORAR EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

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NEURONAS ESPEJO: LA CLAVE OCULTA PARA MEJORAR EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

MARIO ALVA MATTEUCCI

Estimados amigos, quería compartir con todos el último informe que he publicado en el cual se ha abordado la convergencia entre neurociencia y derecho tributario, destacando el papel de las neuronas espejo en la imitación y el aprendizaje social para fomentar el cumplimiento voluntario de obligaciones fiscales.

Frente a la persistencia de la evasión tributaria, integrar este conocimiento científico puede fortalecer la educación y promover una cultura fiscal responsable. Se propone así un enfoque alternativo que complementa las estrategias tradicionales de control y sanción, uniendo ciencia, conducta social y política tributaria.

El título del informe es el siguiente “Neuronas espejo: la clave oculta para mejorar el cumplimiento tributario”.

Espero que sea de utilidad

Saludos cordiales

Mario Alva Matteucci

Si desea revisar el informe completo (SOLO EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: NEURONAS ESPEJO

If you want to review the full report (ONLY IN SPANISH) you must enter here: NEURONAS ESPEJO

 

PREPARACIÓN OPORTUNA DEL BALANCE Y LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 2025

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PREPARACIÓN OPORTUNA DEL BALANCE Y LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 2025

MARIO ALVA MATTEUCCI

A medida que avanzamos en el último trimestre del año, muchas empresas se encuentran en un ambiente de preparación para el cierre contable y tributario. Aunque las festividades de fin de año suelen ser motivo de celebración, es fundamental que los equipos financieros y contables enfoquen desde ahora su atención en la preparación del balance y la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, cuyo plazo de presentación será en marzo o abril del 2026, o quizás en mayo o junio de dicho año, dependiendo del tipo de contribuyente.

Este proceso requiere una colaboración estrecha entre diferentes áreas: contabilidad, finanzas, logística, legal, almacén y gerencia. La coordinación en conjunto resulta indispensable para evitar errores que puedan derivar en contingencias tributarias o generar sanciones. La preparación oportuna facilita el ordenamiento de documentos y registros contables, favoreciendo la conciliación de cuentas y la identificación precisa de gastos deducibles, reparos, costos y créditos tributarios, conforme a la normativa vigente.

En el transcurso del 2025, la normativa contable y tributaria peruana mantiene la relevancia de contar con registros ordenados, actualizados y respaldados digitalmente, en conformidad con las disposiciones vigentes del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aplicables en el país. Se resalta particularmente la obligación de mantener libros electrónicos actualizados, ajustados a los formatos y estados establecidos por la SUNAT, lo que facilita la labor fiscalizadora y contribuye a minimizar riesgos de sanciones por omisiones o inconsistencias.

Asimismo, la conciliación y saneamiento de las cuentas por pagar y cobrar constituyen tareas fundamentales para evitar errores que puedan afectar la fiabilidad del balance y la correcta determinación del impuesto a pagar. La auditoría interna debe ser una práctica constante, con el fin de identificar oportunamente pagos indebidos o en exceso que puedan recuperarse mediante los procedimientos de devolución o compensación contemplados en la legislación tributaria.

El buen resultado en esta etapa no es producto del esfuerzo aislado del área contable, sino del trabajo articulado y la comunicación efectiva entre todas las áreas involucradas. Es fundamental que cada departamento comprenda su rol y entregue la información de manera oportuna. La contabilidad no puede asumir esta carga en solitario ni operar bajo la presión que genera la proximidad del vencimiento. La planificación anticipada y la colaboración continua son claves para construir un entorno laboral eficiente y armonioso, evitando jornadas excesivamente largas y el desgaste del equipo, lo que favorece la calidad de los resultados y el bienestar del personal involucrado.

Por lo anteriormente mencionado, resulta imprescindible iniciar desde setiembre u octubre la recopilación y ordenamiento de documentos, contratos, comprobantes, libros y registros contables. De esta manera, se asegura que el balance refleje de forma fiel y oportuna la situación de la empresa, permitiendo una presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2025 libre de contratiempos y una gestión tributaria adecuada.

En la gestión moderna, el área de tecnología o sistemas juega un papel fundamental en garantizar la integridad, seguridad y disponibilidad de la información contable y tributaria. Los sistemas de gestión documental, los libros electrónicos y las plataformas de la SUNAT demandan un soporte tecnológico eficiente que permita una gestión oportuna y adecuada, reduciendo riesgos de pérdida o alteración de datos.

Asimismo, el área de recursos humanos contribuye activamente en la preparación del cierre fiscal, ya que provee información relevante sobre remuneraciones, beneficios sociales y otros gastos laborales, que tienen impacto directo en la base imponible y en las posibles devoluciones tributarias. La colaboración entre recursos humanos y contabilidad es indispensable para obtener resultados precisos y evitar incongruencias que puedan generar observaciones en la fiscalización.

Es importante destacar que, más allá de cumplir con un deber formal, la preparación cuidadosa del balance y la declaración anual contribuye a fortalecer la cultura organizacional, incentivando la transparencia y la disciplina administrativa. Estos procesos promueven también la confianza entre los diferentes actores empresariales, incluidos socios, empleados y autoridades, consolidando una gestión empresarial sólida y sostenible en el tiempo.

Como punto final, debemos recordar que el balance no es responsabilidad exclusiva del área contable, sino que representa un compromiso transversal. Requiere el esfuerzo conjunto para dar cumplimiento a las obligaciones tributarias y normativas, al tiempo que aporta información valiosa para la toma de decisiones que favorecen el crecimiento sostenible de la empresa.

ESPAÑOL:

Si desea revisar la editorial en archivo PDF (EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: PREPARACION OPORTUNA PARA EL BALANCE Y LA DECLARACION JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 2025

QUECHUA:

Si kasanki rimaykunata rikhuy PDF archivo (QUECHUAPI) kaypi rikch’aykuy: PREPARACIÓN CHAYMI, 2025 WATAPI RIQSISQA RURANAQ MANTAYKUNA WARMI LLIKLLA

AYMARA:

Janiwa uñt’ayäwi PDF archivo (AYMARAWA) ukan mä jilanakapataki, akhamaraki: 2025 MARAN UÑT’AWI UKHAMARAKI JACH’A TAKA CHIQAP WONTANAKA LURAWI

INGLÉS:

If you wish to review the editorial in PDF file (IN ENGLISH) please enter here: TIMELY PREPARATION OF THE FINANCIAL STATEMENTS AND THE 2025 ANNUAL INCOME TAX RETURN

FRANCÉS:

Si vous souhaitez consulter l’éditorial en fichier PDF (EN FRANÇAIS), veuillez entrer ici: PREPARATION OPPORTUNE DU BILAN ET DE LA DÉCLARATION ANNUELLE DE L’IMPÔT SUR LE REVENU 2025

ALEMÁN:

Wenn Sie das Editorial als PDF-Datei einsehen möchten (AUF DEUTSCH), klicken Sie hier: RECHTZEITIGE VORBEREITUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DER EINKOMMENSTEUERJAHRESERKLÄRUNG 2025

ITALIANO:

Se desidera consultare l’editoriale in formato PDF (IN ITALIANO), deve accedere qui: PREPARAZIONE TEMPESTIVA DEL BILANCIO E DELLA DICHIARAZIONE ANNUALE DEL REDDITO 2025

PORTUGUÉS:

Se desejar consultar o editorial em arquivo PDF (EM PORTUGUÊS), deve entrar aqui: PREPARAÇÃO OPORTUNA DO BALANÇO E DA DECLARAÇÃO ANUAL DO IMPOSTO DE RENDA 2025

Especialízate en gestión tributaria local con el Programa en Administración Tributaria Municipal de la PUCP

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Oficina de Educación Continua
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Teléfono: 626 2000 – Anexo: 5362
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REDUFLACIÓN: CUANDO EL CONSUMIDOR PAGA IGUAL Y RECIBE MENOS. UN ANÁLISIS TRIBUTARIO Y EMOCIONAL

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REDUFLACIÓN: CUANDO EL CONSUMIDOR PAGA IGUAL Y RECIBE MENOS. UN ANÁLISIS TRIBUTARIO Y EMOCIONAL

MARIO ALVA MATTEUCCI

Estimados amigos:

Al momento de adquirir un paquete de galletas, muchos hemos notado que, si antes contenía seis unidades, ahora solo trae cuatro, sin que el precio haya sufrido aumento alguno. Asimismo, el chocolate que antes comprábamos con la confianza de que contenía cacao auténtico ha sido sustituido por una golosina que solo imita su sabor. Lo mismo ocurre con los snacks, cuyas bolsas, aparentemente iguales, al abrirse revelan más aire que producto.

Esta práctica, conocida como reduflación, viene ganando terreno en Perú, aunque no es un fenómeno exclusivo de nuestro país. También se manifiesta en mercados de Europa y América Latina, donde se le denomina “inflación invisible”. Aunque los precios se mantienen estables, la cantidad o la calidad se ven reducidas, generando una legítima frustración en el consumidor.

Por ello, quería compartir con todos el último artículo que he publicado y que lleva como título “Reduflación: cuando el consumidor paga igual y recibe menos. Un análisis tributario y emocional”.

Espero que la presente información sea de utilidad.

Saludos cordiales

Mario Alva Matteucci

Si desea revisar el informe completo (SOLO EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: REDUFLACION

If you want to review the full report (ONLY IN SPANISH) you must enter here: REDUFLACION

 

LIBRO: IMPUESTOS SOBRE SERVICIOS DIGITALES, JUEGOS Y APUESTAS A DISTANCIA – Análisis del impacto en el Impuesto a la Renta e IGV

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LIBRO: IMPUESTOS SOBRE SERVICIOS DIGITALES, JUEGOS Y APUESTAS A DISTANCIA – Análisis del impacto en el Impuesto a la Renta e IGV

LIBRO: IMPUESTOS SOBRE SERVICIOS DIGITALES, JUEGOS Y APUESTAS A DISTANCIA – Análisis del impacto en el Impuesto a la Renta e IGV

FICHA TÉCNICA:

Autor: Mario Alva Matteucci

ISBN: 978–612-322-614-5

Primera edición: Julio 2025

Páginas: 447

Editorial: Instituto Pacífico SAC

AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA, MATERIALIDAD Y KEY AUDIT MATTERS: HERRAMIENTAS MODERNAS PARA LA DEFENSA FISCAL

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AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA, MATERIALIDAD Y KEY AUDIT MATTERS: HERRAMIENTAS MODERNAS PARA LA DEFENSA FISCAL

MARIO ALVA MATTEUCCI

En el escenario tributario contemporáneo, la transformación digital de la SUNAT ha marcado un antes y un después en la relación entre el fisco y el contribuyente. La automatización de procesos y los cruces electrónicos de información han incrementado no solo la capacidad de fiscalización, sino también la exigencia para que las empresas mantengan un perfil de cumplimiento adecuado. En este contexto, la auditoría tributaria preventiva se erige como una herramienta estratégica indispensable, no solo como una opción, sino como un escudo fundamental para anticipar riesgos y fortalecer la defensa del contribuyente.

La diferencia esencial entre la fiscalización tradicional y esta auditoría preventiva radica en su naturaleza proactiva. Mientras que la SUNAT actúa con un enfoque sancionador, la auditoría preventiva busca identificar oportunamente inconsistencias, corregir errores y mejorar el perfil tributario antes de cualquier intervención oficial. Esta práctica cobra especial relevancia frente a la implementación de nuevos mecanismos de control, tales como el perfil de cumplimiento y la figura del Sujeto sin Capacidad Operativa (SSCO), que pueden acarrear consecuencias severas, desde la imposibilidad de emitir comprobantes válidos hasta la pérdida de beneficios tributarios.

Desde una perspectiva constitucional, la auditoría preventiva se alinea con el derecho fundamental a la defensa del contribuyente, consagrado en la Constitución Política del Perú y en la legislación tributaria vigente. Este derecho garantiza que toda persona o entidad pueda conocer, controvertir y corregir cualquier acto o procedimiento que afecte su situación tributaria antes de la imposición de sanciones o medidas restrictivas. Así, la auditoría preventiva fortalece la garantía del debido proceso y la seguridad jurídica, evitando arbitrariedades y promoviendo un sistema tributario más justo y transparente.

Para que esta auditoría sea realmente eficaz, debe trascender la mera revisión formal y adoptar conceptos clave de la auditoría financiera, como la materialidad y los Key Audit Matters (KAMs). El criterio de materialidad orienta a focalizar los esfuerzos en aquellos aspectos que, por su relevancia, pueden impactar significativamente la obligación tributaria o el perfil de cumplimiento. No todos los errores tienen igual peso, por lo que priorizar lo esencial optimiza recursos y fortalece la respuesta ante eventuales reparos por parte del fisco.

Por su parte, los KAMs permiten identificar y comunicar las áreas de mayor riesgo y complejidad, facilitando que la empresa prepare defensas sólidas y anticipadas frente a posibles cuestionamientos. Por ejemplo, en operaciones con proveedores susceptibles de ser calificados como SSCO, la auditoría preventiva debe concentrarse en verificar exhaustivamente la capacidad operativa y la documentación, adelantándose a observaciones que podrían afectar la validez de las operaciones.

En términos generales, la defensa tributaria moderna exige un enfoque dinámico y continuo, basado en la gestión de riesgos y la aplicación de criterios técnicos rigurosos, apoyado en herramientas tecnológicas avanzadas como la inteligencia artificial y el análisis de datos. Solo así se puede lograr una visión integral que permita detectar anomalías tempranamente y mantener un perfil de cumplimiento óptimo.

No debe olvidarse que la capacitación constante del equipo financiero y contable, junto con la actualización permanente del perfil de cumplimiento, son elementos esenciales para consolidar esta estrategia preventiva. La auditoría tributaria preventiva, enriquecida con estos conceptos y tecnologías, no solo protege al contribuyente de sanciones y reparos, sino que también contribuye a fortalecer su reputación fiscal y asegurar su sostenibilidad en un entorno cada vez más exigente y digitalizado.

Finalmente, este enfoque proactivo y técnico debe ser el camino a seguir, bajo la premisa de que la mejor defensa es anticiparse con conocimiento, rigor y tecnología. Así se construye un sistema tributario más justo, eficiente y transparente, que beneficia a todos los actores involucrados.

ESPAÑOL:

Si desea revisar la editorial en archivo PDF (EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA

INGLÉS:

If you wish to review the editorial in PDF file (IN ENGLISH) please enter here: PREVENTIVE TAX AUDIT

FRANCÉS:

Si vous souhaitez consulter l’éditorial en fichier PDF (EN FRANÇAIS), veuillez entrer ici: AUDIT FISCAL PRÉVENTIF

ALEMÁN:

Wenn Sie das Editorial als PDF-Datei einsehen möchten (AUF DEUTSCH), klicken Sie hier: PRÄVENTIVE STEUERPRÜFUNG

ITALIANO:

Se desidera consultare l’editoriale in formato PDF (IN ITALIANO), deve accedere qui: REVISIONE FISCALE PREVENTIVA

PORTUGUÉS:

Se desejar consultar o editorial em arquivo PDF (EM PORTUGUÊS), deve entrar aqui: AUDITORIA TRIBUTÁRIA PREVENTIVA

Última clase del curso “Imposición al Consumo: No domiciliados”

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Hoy fue la última clase del curso “Imposición al Consumo: No domiciliados” de la Maestría Profesional en Tributación Internacional de la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos – UNMSM.

Tuve un excelente grupo de alumnos.

El compromiso con la enseñanza del Derecho Tributario sigue en pie.

RIESGOS FISCALES BAJO CONTROL: EL ROL TRANSFORMADOR DEL COMPLIANCE TRIBUTARIO EN LAS EMPRESAS PERUANAS

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RIESGOS FISCALES BAJO CONTROL: EL ROL TRANSFORMADOR DEL COMPLIANCE TRIBUTARIO EN LAS EMPRESAS PERUANAS

MARIO ALVA MATTEUCCI

Estimados amigos, el compliance tributario consiste en implementar controles internos

que aseguren el cumplimiento fiscal y fomenten una cultura ética. En el Perú, muchas empresas lo adoptan voluntariamente para gestionar riesgos y fortalecer la relación con la administración tributaria. La norma UNE 19602 establece un marco aplicable a todo tipo de organizaciones. Estas prácticas contribuyen a minimizar contingencias y proteger la reputación corporativa.

Aunque la legislación peruana no impone una obligación expresa para implementar sistemas de compliance tributario, la creciente complejidad normativa y la intensificación de la fiscalización por parte de la SUNAT han impulsado a muchas empresas a adoptar estas prácticas voluntariamente. Esta tendencia responde a la necesidad de anticipar contingencias fiscales y fortalecer la confianza con la administración, en un contexto marcado por interpretaciones normativas diversas y constantes cambios legales.

Por ello, quería compartir con todos el último informe que he publicado y que lleva como título “Riesgos fiscales bajo control: el rol transformador del compliance tributario en las empresas peruanas”.

Espero que la presente información sea de utilidad.

Saludos cordiales

Mario Alva Matteucci

Si desea revisar el informe completo (SOLO EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: COMPLIANCE TRIBUTARIO 

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DISONANCIA COGNITIVA Y CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO: UN DESAFÍO PARA LA LEGITIMIDAD FISCAL

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DISONANCIA COGNITIVA Y CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO: UN DESAFÍO PARA LA LEGITIMIDAD FISCAL

MARIO ALVA MATTEUCCI

El cumplimiento tributario es uno de los pilares fundamentales para el desarrollo sostenible de cualquier nación. Sin embargo, a pesar de la importancia que los ciudadanos reconocen en el pago de impuestos, persiste una resistencia significativa que dificulta la recaudación efectiva y, con ello, la capacidad del Estado para financiar políticas públicas esenciales. Para comprender este fenómeno, es imprescindible recurrir a la teoría de la disonancia cognitiva, formulada por Leon Festinger en 1957, quien nos ofrece una valiosa perspectiva sobre el conflicto interno que enfrentan los contribuyentes.

La disonancia cognitiva se manifiesta cuando una persona sostiene creencias o valores que entran en conflicto con sus acciones. En el contexto tributario, esto ocurre cuando un contribuyente valora el bienestar social que se logra mediante el pago de impuestos, pero simultáneamente busca evadir sus obligaciones fiscales. Esta contradicción genera una tensión emocional que puede traducirse en justificaciones o comportamientos evasivos para reducir el malestar interno.

Este fenómeno no es un simple asunto individual, sino un reflejo de la compleja relación entre el ciudadano y el Estado, mediada por factores psicológicos, económicos, políticos y sociales. Por ello, revertir la disonancia cognitiva y promover un cumplimiento voluntario requiere un enfoque integral y multidisciplinario.

En principio, la educación tributaria debe ser continua, accesible y clara, desde la escuela hasta la adultez. Solo comprendiendo cómo los impuestos contribuyen al bienestar colectivo, los ciudadanos podrán alinear sus creencias con sus acciones. Además, la transparencia y la rendición de cuentas son indispensables para fortalecer la confianza en las instituciones. La percepción de corrupción o mal uso de los recursos alimenta la desconfianza y profundiza la disonancia cognitiva.

Asimismo, la economía conductual ofrece herramientas prácticas para incentivar el cumplimiento, reconociendo que las decisiones no solo se basan en la lógica, sino también en emociones y contextos sociales. Recordatorios personalizados, mensajes que apelan a la responsabilidad social, simplificación de trámites e incentivos positivos son estrategias que pueden transformar la experiencia del contribuyente.

No menos importante es fomentar la participación ciudadana y el diálogo social en el diseño y evaluación de políticas tributarias. La inclusión de diversos actores sociales contribuye a la legitimidad y aceptación del sistema fiscal, facilitando la reconciliación entre creencias y comportamientos.

Finalmente, es fundamental que tanto el Estado como la sociedad reconozcan la existencia de la disonancia cognitiva como un fenómeno natural y abordable. Promover espacios de reflexión y actualización de creencias erróneas, sin estigmatizar, permitirá avanzar hacia un cambio cultural profundo.

El fortalecimiento institucional, con tecnología adecuada y personal capacitado, complementa este proceso, generando confianza y facilitando el cumplimiento.

En suma, el desafío del cumplimiento tributario va más allá de la aplicación de sanciones. Requiere comprender y atender las dimensiones psicológicas, sociales, económicas y políticas que influyen en la conducta de los contribuyentes. Solo a través de un enfoque integrado y sostenido en el tiempo, podremos construir un sistema tributario legítimo, justo y eficiente, que permita al Estado cumplir con su rol de promotor del bienestar común.

ESPAÑOL:

Si desea revisar la editorial en archivo PDF (EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: DISONANCIA COGNITIVA Y CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO EN ESPAÑOL

INGLÉS:

If you wish to review the editorial in PDF file (IN ENGLISH) please enter here: COGNITIVE DISSONANCE AND TAX COMPLIANCE – A CHALLENGE FOR FISCAL LEGITIMACY

FRANCÉS:

Si vous souhaitez consulter l’éditorial en fichier PDF (EN FRANÇAIS), veuillez entrer ici: DISSONANCE COGNITIVE ET CONFORMITÉ FISCALE – UN DÉFI POUR LA LÉGITIMITÉ FISCALE

ALEMÁN:

Wenn Sie das Editorial als PDF-Datei einsehen möchten (AUF DEUTSCH), klicken Sie hier: KOGNITIVE DISSONANZ UND STEUERCOMPLIANCE – EINE HERAUSFORDERUNG FÜR DIE FISKALISCHE LEGITIMITÄT

ITALIANO:

Se desidera consultare l’editoriale in formato PDF (IN ITALIANO), deve accedere qui: DISSONANZA COGNITIVA E COMPLIANCE FISCALE – UNA SFIDA PER LA LEGITTIMITÀ FISCALE

PORTUGUÉS:

Se desejar consultar o editorial em arquivo PDF (EM PORTUGUÊS), deve entrar aqui: DISSONÂNCIA COGNITIVA E CONFORMIDADE TRIBUTÁRIA – UM DESAFIO PARA A LEGITIMIDADE FISCAL