¿POR QUÉ SE FISCALIZAN LAS OPERACIONES TRANSFRONTERIZAS?

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¿POR QUÉ SE FISCALIZAN LAS OPERACIONES TRANSFRONTERIZAS?

MARIO ALVA MATTEUCCI

 RESUMEN

La SUNAT desde hace algún tiempo realiza el intercambio de información con otros organismos administradores de tributos de varios Estados. Ello se debe a la suscripción de acuerdos y tratados que permiten la asistencia mutua en el intercambio de información. El Perú ya ha efectuado modificaciones a su legislación tributaria, permitiendo un intercambio de información, acorde con los estándares y parámetros señalados por la OCDE a nivel internacional. Así, la información que obtiene de los contribuyentes por medio del reporte local, reporte maestro, reporte país por país y la declaración del beneficiario final, puede ser materia de intercambio para descubrir inversiones, transferencias de dineros, dividendos, ganancias de capital, servicios intragrupo, además de los beneficiarios que perciben las ganancias y tienen el control de los negocios. Ello forma parte de los procesos de revisión de las operaciones transfronterizas.

Palabras clave: operaciones transfronterizas / préstamos / transferencias de dinero / paraísos fiscales / baja imposición / reporte local / beneficiario final

ABSTRACT

For some time now, Sunat has been exchanging information with other tax administration agencies of several countries. This is due to the subscription of agreements and treaties that allow mutual assistance in the exchange of information. Peru has already made changes to its tax legislation, allowing an exchange of information in accordance with the standards and parameters set by the OECD at the international level. Thus, the information obtained from taxpayers through local reporting, master reporting, country-by-country reporting and the declaration of the beneficial owner, can be exchanged to discover investments, money transfers, dividends, capital gains, intra-group services, as well as the beneficiaries who receive the profits and have control of the business. This is part of the review process of cross-border transactions.

KEYWORDS

cross-border transactions / loans / money transfers / tax havens / low taxation / local reporting / beneficial owner / beneficial ownership

TITLE: Why are Cross-Border Transactions Audited?

Si desea revisar el informe completo (SOLO EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: POR QUE SE FISCALIZAN LAS OPERACIONES TRANSFRONTERIZAS

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SUNAT APRUEBA LA VERSIÓN 4.3 DEL PDT PLANILLA ELECTRÓNICA – PLAME, FORMULARIO VIRTUAL Nº 0601

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SUNAT APRUEBA LA VERSIÓN 4.3 DEL PDT PLANILLA ELECTRÓNICA – PLAME, FORMULARIO VIRTUAL Nº 0601

MARIO ALVA MATTEUCCI

Con fecha martes 6 de febrero de 2024 se ha publicado en el Diario Oficial El Peruano la Resolución de Superintendencia N° 017-2024/SUNAT, a través de la cual en su artículo 1° se ha determinado la aprobación del PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual Nº 0601 – Versión 4.3

Conforme lo indica el texto del artículo 2 de la presente norma, ésta tiene por finalidad establecer que aquellos sujetos que utilicen el PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual Nº 0601, para cumplir la obligación de presentar la PLAME y de declarar y pagar los conceptos señalados en el artículo 7 de la Resolución de Superintendencia Nº 183-2011/SUNAT, deben utilizar la versión aprobada por el artículo 3.

El artículo 3 de la presente norma precisa la aprobación de una nueva versión del PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual Nº 0601

El numeral 3.1 del artículo 3 de esta norma indica lo siguiente:

“Apruébase el PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual Nº 0601 – Versión 4.3, a ser utilizado a partir del periodo enero de 2024.

El PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual Nº 0601 – Versión 4.3 también debe ser utilizado para la presentación de la PLAME y la declaración, original o rectificatoria, de los conceptos referidos en los incisos b) al m) y del o) al s) del artículo 7 de la Resolución de Superintendencia Nº 183-2011/SUNAT correspondiente a los periodos tributarios de noviembre de 2011 a diciembre de 2023”.

¿DESDE QUE FECHA ESTARÁ A DISPOSICIÓN ESTA NUEVA VERSIÓN DEL PDT?

El numeral 3.2 del artículo 3 de esta norma precisa que el PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual Nº 0601 – Versión 4.3, estará a disposición de los interesados a partir de la fecha de vigencia de la presente resolución, es decir a partir del día miércoles 7 de febrero de 2024.

DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL

La Única Disposición Complementaria Final de la Resolución de Superintendencia N° 017-2024/SUNAT, indica que la esta norma entra en vigencia a partir del día siguiente de su publicación en el Diario Oficial El Peruano.

Considerando que la presente norma se publicó el martes 6 de febrero de 2024, la vigencia es a partir del día siguiente, es decir desde el miércoles 7 de febrero de 2024.

Si desea consultar el contenido de la norma solo debe ingresar aquí: RS 017-2024-SUNAT

Fuente:

Resolución de Superintendencia N° 017-2024/SUNAT (El Peruano 06.02.2024)

NORMATIVIDAD REGLAMENTARIA DEL SSCO

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NORMATIVIDAD REGLAMENTARIA DEL SSCO

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

Existen empresas constituidas formalmente solo en el papel, pero que tienen un nivel elevado de operaciones, por las cuales entregan facturas a terceros a fin de que estos puedan justificar gasto, costo y/o crédito fiscal. Este nivel de operaciones no se justifica, ya que no tienen trabajadores, no cuentan con activos al igual que capacidad financiera para afrontar las actividades que respalden su desempeño. El Decreto Legislativo N.° 1532 señaló el procedimiento que se debe seguir para establecer la condición de sujeto sin capacidad operativa. En diciembre pasado se publicó su reglamento por medio del Decreto Supremo N° 319-2023-EF.

PALABRAS CLAVE

sujetos sin capacidad operativa / atribución / fedatario fiscalizador / agente fiscalizador / requerimiento / verificación de campo

ABSTRACT

There are companies that are formally constituted only on paper, but have a high level of operations, for which they deliver invoices to third parties so that they can justify expenses, costs and/or tax credits. This level of operations is not justified, since they have no employees, no assets and no financial capacity to face the activities that support their performance. Legislative Decree No. 1532 indicated the procedure to be followed to establish the condition of subject without operating capacity. Last December its regulation was published through Supreme Decree No. 319-2023-EF.

KEYWORDS: subjects without operative capacity / attribution / tax officer / tax agent / requirement / field verification

TITLE: Regulatory Standards of The SSCO

Si desea revisar el informe completo (SOLO EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: NORMATIVIDAD REGLAMENTARIA DEL SSCO

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APRUEBAN LA TABLA DE VALORES REFERENCIALES PARA DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LAS EMBARCACIONES DE RECREO 2024

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APRUEBAN LA TABLA DE VALORES REFERENCIALES PARA DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO A LAS EMBARCACIONES DE RECREO 2024

MARIO ALVA MATTEUCCI

Con fecha martes 30 de enero de 2024, se ha publicado en el Diario Oficial “El Peruano” la Resolución Ministerial Nº 024-2024-EF/15, a través de la cual se aprueba la Tabla de Valores Referenciales, para efectos de determinar la base imponible del Impuesto a las Embarcaciones de Recreo correspondiente al año 2024.

Puede revisar la norma ingresando aquí: RESOLUCION MINISTERIAL 024-2024-EF-15

La Tabla de valores referenciales puede descargarse ingresando en el siguiente enlace: https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/5778181/5131668-anexo_embarcaciones_2024.pdf?v=1706626400

Si desea revisar un informe que elaboramos tiempo atrás y que está relacionado con el Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, puede ingresar a la siguiente dirección web:

http://blog.pucp.edu.pe/blog/blogdemarioalva/2016/07/18/el-impuesto-a-las-embarcaciones-de-recreo-cual-es-su-tratamiento-tributario/

 

 

LIBRO: TODO LO QUE DEBE SABER PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 2023 – PERSONAS NATURALES Y EMPRESAS

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LIBRO: TODO LO QUE DEBE SABER PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 2023 – PERSONAS NATURALES Y EMPRESAS

Estimados amigos, acaba de salir de prensa el libro “Todo lo que debe saber de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2023 – Personas Naturales y Empresas”, en el cual participo como coautor.

Si desean adquirirlo, el precio es de S/ 139 (ciento treinta y nueve Soles). Para ello pueden comunicarse con la señorita Inés Bustinza al celular 943958544.

También se puede comunicar a los siguientes celulares:  989253036 o 943415074

Espero sea de utilidad

Saludos cordiales

Mario Alva Matteucci

FICHA TÉCNICA:

Autores:

Mario Alva Matteucci

Fernando Walter Effio Pereda

José Antonio Valdiviezo Rosado

ISBN: 978–612-322-494-3

Primera edición: Enero 2024

Páginas: 719

Editorial: Instituto Pacífico SAC

FIJAN EN S/ 5,150 EL VALOR DE LA UIT PARA EL AÑO 2024

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FIJAN EN S/ 5,150 EL VALOR DE LA UIT PARA EL AÑO 2024

A través de la publicación del Decreto Supremo Nº 309-2023-EF se determina que, durante el año 2024, el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), como índice de referencia tributaria en normas tributarias será de Cinco Mil Ciento Cincuenta y 00/100 Soles (S/ 5,150).

Fuente: Diario Oficial El Peruano. Edición del jueves 28 de diciembre de 2023.

Puede revisar la norma que aprobó la UIT para el 2024 ingresando aquí: DECRETO SUPREMO N° 309-2023-EF

EXCEPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE EFECTUAR PAGOS A CUENTA Y SUSPENSIÓN DE RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA POR CUARTA CATEGORÍA EN EL AÑO 2024

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EXCEPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE EFECTUAR PAGOS A CUENTA Y SUSPENSIÓN DE RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA POR CUARTA CATEGORÍA EN EL AÑO 2024

MARIO ALVA MATTEUCCI

El domingo 31 de diciembre de 2023 se publicó en el Diario Oficial El Peruano la Resolución de Superintendencia Nº 000270-2023/SUNAT, la cual aprobó las normas relativas a la excepción de la obligación de efectuar pagos a cuenta y la suspensión de la obligación de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta, respecto del Impuesto a la Renta por rentas de Cuarta Categoría correspondientes al ejercicio gravable 2024.

Cabe indicar que esta norma debe concordarse necesariamente con la Resolución de Superintendencia Nº 013-2007/SUNAT[1], que fuera publicada en el Diario Oficial El Peruano el 15 de enero de 2007, a través de la cual se dictaron normas relativas a la excepción y a la suspensión de la obligación de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por rentas de cuarta categoría. Sigue leyendo →

¿PARA QUÉ ES ÚTIL EL TEST DEL BENEFICIO?

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¿PARA QUÉ ES ÚTIL EL TEST DEL BENEFICIO?

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

Uno de los requerimientos que la Administración Tributaria solicita para el sustento de las operaciones de servicios brindados entre empresas pertenecientes al mismo grupo, en el que se presentan grupos económicos relacionados, es el denominado “Test del Beneficio”, en el que se establecen los elementos que justifican tanto la necesidad de la prestación del servicio como también el costo del mismo dentro de los términos de plena competencia. Se analizarán los sustentos legales donde se indica la obligatoriedad de los contribuyentes, de contar con el referido Test del Beneficio.

 PALABRAS CLAVE

partes vinculadas / operaciones intragrupo / Test del Beneficio / servicios / vinculación económica / oficina matriz

ABSTRACT

One of the requirements that the Tax Administration requests for the support of the operations of services provided between companies belonging to the same group, in which related economic groups are present, is the so-called “Profit Test”, which establishes the elements that justify both the need for the provision of the service as well as the cost of the same within the terms of full competition. The legal grounds indicating the obligation of taxpayers to have the referred test will be analyzed.

KEYWORDS

related parties / intra-group operations / Profit Test / services / economic linkage / head offic

Si desea revisar el informe completo (SOLO EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: PARA QUE ES UTIL EL TEST DEL BENEFICIO

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RECIBÍ VALES DE CONSUMO: ¿ESTÁN AFECTOS A LA RENTA DE 5TA CATEGORÍA?

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RECIBÍ VALES DE CONSUMO: ¿ESTÁN AFECTOS A LA RENTA DE 5TA CATEGORÍA?

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

Es común que, en el mes de diciembre de cada año, con ocasión de las fiestas navideñas, la mayor cantidad de empresas entregue a sus trabajadores una canasta que contiene productos básicos, los cuales califican como renta en especie para los trabajadores. Sin embargo, en los últimos años las empresas han optado por entregarle al trabajador un vale de consumo, el cual podrá hacer efectivo al comprar los productos que él desee en la cadena comercial respecto de la cual el empleador adquirió el bono, de tal manera que el trabajador decidirá los bienes o productos que él considere necesarios según su elección, siendo pertinente averiguar si el valor del bono ¿estará o no afecto a la renta de quinta categoría?

PALABRAS CLAVE:

aguinaldo / renta de quinta / vale de consumo / canasta navideña / descuento / trabajador

ABSTRACT

It is common that in the month of December of each year, on the occasion of the Christmas holidays, most companies give their workers a basket containing basic products, which qualify as income in kind for the workers. However, in recent years, companies have opted to give the employee a consumption voucher, which can be used to purchase the products he/she wishes in the commercial chain for which the employer acquired the voucher, so that the employee will decide the goods or products he/she considers necessary according to his/her choice, being pertinent to find out whether or not the value of the voucher will be subject to fifth category income?

KEYWORDS: Christmas bonus / fifth category income / consumption voucher / Christmas basket / discount / employee / worker

TITLE:

I Received Consumption Vouchers: Are They Subject to 5th Category Income?

Si desea revisar el informe completo (SOLO EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: VALES DE CONSUMO – QUINTA CATEGORIA DEL TRABAJADOR

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LIBRO: CIERRE CONTABLE Y TRIBUTARIO 2023 – Gastos deducibles y no deducibles

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LIBRO: CIERRE CONTABLE Y TRIBUTARIO 2023 – Gastos deducibles y no deducibles

FICHA TÉCNICA:

Autores:

Fernando Walter Effio Pereda

Mario Alva Matteucci

José Antonio Valdiviezo Rosado

Jorge Flores Gallegos

Colaboradores:

José Patiño Blas

Araceli Huayta Ayala

Lady Rondón Salvatierra

ISBN: 978–612-322-480-6

Primera edición: Noviembre 2023

Páginas: 734

Editorial: Instituto Pacífico SAC