LA REVISIÓN DE LOS MOVIMIENTOS BANCARIOS POR MEDIO DE LA UTILIZACIÓN DEL ITF
MARIO ALVA MATTEUCCI
ABSTRACT
Every movement of money, made through the use of the financial system, leaves a trace, which is kept as a record over time. The Tax Administration has access to such information through the applicationof the financial transaction tax (ITF), which is applied as a tax that levies the credits or debits of bank accounts, with a rate equivalent to 0.005%.Through the use of the ITF, the Treasury can review the bank move-ments made by natural persons, which may be useful in the search for information to detect income or consumption, which must be related to the information that the administered declares annually before the Sunat, since the application of the presumption of the unjustified capital increase can be presented.
KEYWORDS
bank deposits / withdrawals / account movements / accreditations / consumptions / capital increase
TITLE
The review of bank movements through the use of the ITF
RESUMEN
Todo movimiento de dinero, realizado a través de la utilización del sistema financiero, deja una huella, la cual se mantiene como registro en el tiempo. La Administración Tributaria tiene acceso a dicha información a través de la aplicación del impuesto a las transacciones financieras (ITF), el cual se aplica como un tributo que grava las acreditaciones o débitos de las cuentas bancarias, con una tasa equivalente al 0.005 %. Por medio de la utilización del ITF, el fisco puede efectuar la revisión de los movimientos bancarios realizados por las personas naturales, los que pueden ser de utilidad en la búsqueda de información para detectar ingresos o consumos, los que deben guardar relación con la información que el administrado declara anualmente ante la Sunat, ya que puede presentarse la aplicación de la presunción del incremento patrimonial no justificado.
PALABRAS CLAVE
depósitos bancarios / retiros / movimientos de cuentas / acreditaciones / consumos / incremento patrimonial
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