CRIMINAL COMPLIANCE Y SU RELACIÓN CON LA MATERIA TRIBUTARIA

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

Desde hace algún tiempo las empresas han procurado establecer dentro de su organización ciertas reglas de control, destinadas a evitar alguna situación de riesgo corporativo, que contemple sanciones de naturaleza penal por la comisión de delitos. En ese sentido, aparece la figura del compliance como mecanismo de tipo preventivo o, de ser el caso, en el que la comisión de los delitos ya se produjo, entonces el compliance será de utilidad para reducir la carga de responsabilidad al interior de la propia organización y de los grupos que laboran dentro de la misma. Los conceptos antes indicados se analizarán y se relacionarán con la materia tributaria.

PALABRAS CLAVE: Criminal compliance / delitos tributarios / gestión del riesgo / prevención / oficial de cumplimiento / responsabilidad penal

TITULO: CRIMINAL COMPLIANCE Y SU RELACIÓN CON LA MATERIA TRIBUTARIA

ABSTRACT

For some time, companies have tried to establish within their organization certain control rules designed to avoid any corporate risk situation that includes sanctions of a criminal nature for the commission of crimes. In this sense, the figure of compliance appears as a preventive mechanism or, if applicable, in which the commission of crimes has already occurred, being useful in reducing the burden of responsibility within the organization itself and the groups that work within it. The concepts indicated above will be analyzed and will be related to the tax matter.

KEYWORDS: criminal compliance / tax offenses / risk management / prevention / compliance officer / criminal responsibility

TITLE: Criminal compliance and its relationship with tax matter

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