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LOS ACTOS PREPARATORIOS EN LOS DELITOS TRIBUTARIOS: EL ITER CRIMINIS

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LOS ACTOS PREPARATORIOS EN LOS DELITOS TRIBUTARIOS: EL ITER CRIMINIS

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

Para que exista comisión de delitos tributarios se requiere que el actor tenga voluntad y consciencia de ello, sobre todo para realizar actos contarios a ley, los cuales se encuentran considerados como delitos y sancionados penalmente. Sin embargo, al efectuar una revisión del iter criminis o el “camino al delito”, apreciamos que en la fase externa de este se encuentran los actos preparatorios.

La pregunta a verificar, entonces, es ¿estos actos se encuentran sancionados penalmente o no?

PALABRAS CLAVE: Iter criminis / actos preparatorios / delitos tributarios / derecho penal / fase externa / sanción penal

ABSTRACT

For tax crimes to be committed, the actor must be willing and aware of it, especially to carry out acts contrary to the law, which are considered as crimes and criminally punishable. However, when reviewing the iter criminis or the “road to the crime”, we can see that in the external phase of this are the preparatory acts. The question to verify, then, is whether these acts are criminally sanctioned or not?

KEYWORDS: Iter criminis / preparatory acts / tax offenses / criminal law / external phase / criminal penalty

TITLE: Preparatory acts in tax crimes: the iter criminis

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CRIMINAL COMPLIANCE Y SU RELACIÓN CON LA MATERIA TRIBUTARIA

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CRIMINAL COMPLIANCE Y SU RELACIÓN CON LA MATERIA TRIBUTARIA

MARIO ALVA MATTEUCCI

RESUMEN

Desde hace algún tiempo las empresas han procurado establecer dentro de su organización ciertas reglas de control, destinadas a evitar alguna situación de riesgo corporativo, que contemple sanciones de naturaleza penal por la comisión de delitos. En ese sentido, aparece la figura del compliance como mecanismo de tipo preventivo o, de ser el caso, en el que la comisión de los delitos ya se produjo, entonces el compliance será de utilidad para reducir la carga de responsabilidad al interior de la propia organización y de los grupos que laboran dentro de la misma. Los conceptos antes indicados se analizarán y se relacionarán con la materia tributaria.

PALABRAS CLAVE: Criminal compliance / delitos tributarios / gestión del riesgo / prevención / oficial de cumplimiento / responsabilidad penal

TITULO: CRIMINAL COMPLIANCE Y SU RELACIÓN CON LA MATERIA TRIBUTARIA

ABSTRACT

For some time, companies have tried to establish within their organization certain control rules designed to avoid any corporate risk situation that includes sanctions of a criminal nature for the commission of crimes. In this sense, the figure of compliance appears as a preventive mechanism or, if applicable, in which the commission of crimes has already occurred, being useful in reducing the burden of responsibility within the organization itself and the groups that work within it. The concepts indicated above will be analyzed and will be related to the tax matter.

KEYWORDS: criminal compliance / tax offenses / risk management / prevention / compliance officer / criminal responsibility

TITLE: Criminal compliance and its relationship with tax matter Sigue leyendo