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LA INAFECTACIÓN EN LOS ANTICIPOS DE LEGÍTIMA: ¿incluye los realizados con dispensa de colación?

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LA INAFECTACIÓN EN LOS ANTICIPOS DE LEGÍTIMA: ¿incluye los realizados con dispensa de colación?

MARIO ALVA MATTEUCCI

Este artículo fue publicado en la Obra Colectiva “Reflexiones sobre la tributación municipal en el Perú”, que ha sido editada por la Defensoria del Contribuyente y Usuario Aduanero. Primera edición, noviembre de 2019

El artículo se puede revisar ingresando aquí Libro_Digital_2019 (PAG. 225-243)

El texto completo de la Obra Colectiva “Reflexiones sobre la tributación municipal en el Perú” se puede descargar accediendo al siguiente enlace web: https://www.mef.gob.pe/es/documentos-y-publicacion/libro-digital-defcon/libro-digital-2019

¿QUÉ CONSECUENCIAS TRIBUTARIAS SE PRODUCEN CUANDO SE REALIZA UN ANTICIPO DE LEGÍTIMA A LOS HEREDEROS?

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¿QUÉ CONSECUENCIAS TRIBUTARIAS SE PRODUCEN CUANDO SE REALIZA UN ANTICIPO DE LEGÍTIMA A LOS HEREDEROS?

MARIO ALVA MATTEUCCI

1. INTRODUCCIÓN

Las herencias de bienes y/o derechos que se producen una vez que el titular de los mismos fallece pueden unir o desunir a las familias, ello es algo común y me consta a través de las asesorías que me ha tocado realizar a lo largo de mi carrera profesional.

Si bien es cierto que conforme lo determina el artículo 61º del Código Civil “La muerte pone fin a la persona”, lo mismo no sucede con su patrimonio que debe ser repartido entre sus herederos forzosos; utilizando para ello la figura del testamento (si el causante lo dejó en vida) o a través de la Declaración de Herederos (que puede ser tramitada en el Poder Judicial o ante Notario Público). .

Por este motivo, hoy en día una gran cantidad de personas se proyectan en el tiempo y desean evitar la generación de conflictos entre sus herederos una vez que ellos fallezcan, por lo que se recurre a un instrumento jurídico denominado “anticipo de legítima”, el cual se encuentra regulado en el Código Civil. Es decir, buscan realizar el “reparto” de sus bienes en vida.

El propósito del presente informe es analizar las consecuencias tributarias relacionadas con el Anticipo de Legítima.

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