LIBRO: APLICACION PRACTICA DEL IMPUESTO A LA RENTA. Ejercicio 2013 – 2014

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LIBRO: APLICACION PRACTICA DEL IMPUESTO A LA RENTA. Ejercicio 2013 – 2014

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PRESENTACIÓN

El Impuesto a la Renta constituye uno de los tributos más importantes con que cuenta el Estado, para recaudar los fondos necesarios destinados al cumplimiento de las funciones que le corresponde ante la sociedad.

Es a través de este tributo que se busca afectar fiscalmente tanto a las personas naturales como a las empresas, sobre todo en la posibilidad de percibir ingresos como el hecho de generar renta, ello en el transcurso de un ejercicio gravable, el cual coincide perfectamente con el año calendario que se inicia el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre.

Culminado el ejercicio gravable, toda persona, sea natural o jurídica, que haya obtenido rentas por las actividades desarrolladas en dicho periodo, debe proceder a revisarlas y analizarlas, acorde a la normativa legal vigente, para poder establecer si le corresponde regularizar algún impuesto y/o declarar saldos a favor. En tal sentido, podemos agrupar a las personas con rentas de capital (caso de las rentas de 1ra y 2da categoría), de trabajo (rentas de 4ta y 5ta categoría) y aquéllas con rentas producto de la combinación de ambas, siendo estas últimas las conocidas como rentas de tercera, cuya naturaleza es netamente empresarial.

El presente trabajo toma como referencia una publicación anterior sobre el mismo tema, el cual se ha mejorado, conteniendo un análisis de las rentas de personas: verificando cuál es la forma en que han de determinar la totalidad de rentas obtenidas, el resultado tributario y, de ser el caso, el monto del impuesto a regularizar. Incluye un caso práctico donde se analizan las rentas de capital y de trabajo.

También, se analizarán las rentas empresariales, verificando información tanto tributaria como contable. Tengamos presente que en la contabilidad se emplean criterios contenidos en las Normas de Información Financiera – NIIF, las mismas que difieren sustancialmente con los criterios empleados para tributar; por lo que mediante la exposición de escenarios, estaremos dando desarrollo y exponiendo los criterios de sus formas empleadas y de cómo éstas deben ser consignadas en los medios que la SUNAT ha aprobado para el cumplimiento. También se incluye un caso práctico integral desarrollado de las rentas de tercera categoría, el cual puede ser de utilidad en la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.

Se ha procurado insertar sumillas de jurisprudencia emitidas por el Tribunal Fiscal, al igual que Informes, Cartas y Oficios emitidos por la SUNAT, en cada uno de los termas desarrollados, lo cual determina un valor agregado a la información presentada para consulta.

Debemos agradecer al CPC Josué Bernal Rojas, quien nos apoyó con algunos casos de rentas de quinta categoría, al igual que a la CPC Luz Hirache Flores por su apoyo en el desarrollo del caso integral de rentas de personas naturales, así también agradecemos el apoyo brindado por la bachiller en contabilidad Vanessa Ulloa Geldres, quienes nos apoyaron en la confección de diversos casos que son presentados en esta publicación.

Finalmente, agradecemos a la revista Actualidad Empresarial y al Instituto Pacífico S.A.C. por darnos la oportunidad de publicar la presente obra.

Mario Alva Matteucci

José Luis García Quispe

FICHA TÉCNICA

Autores:

Dr. Mario Alva Matteucci
C.P.C.C. José Luis García Quispe

ISBN:
978-612-4118-77-7
Primera edición: Febrero 2014.
Páginas: 821
Editorial: Intituto Pacífico SAC
Impresión a cargo de: Pacífico Editores SAC

Puntuación: 4.90 / Votos: 10
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Acerca de JUAN MARIO ALVA MATTEUCCI

Abogado de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Egresado de la Maestría en Contabilidad con mención en Política y Administración Tributaria de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Asociado activo del Instituto Peruano de Derecho Tributario - IPDT. Miembro del Consejo Directivo del Servicio de Administración Tributaria - SAT de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Profesor del Curso de Especialización Avanzada en Tributación de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Profesor del Programa en Gestión Tributaria Empresarial dictado en ESAN. Profesor de los cursos "Impuesto a la Renta Empresarial" y "Planeamiento Tributario" del PEE DE DERECHO CORPORATIVO en ESAN. Ha sido Profesor del curso "Impuestos Especiales II - Impuesto a la Renta e IGV" de la Facultad de Derecho y Ciencia Política de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Coautor del Libro "Infracciones y Sanciones del Código Tributario. Tomo I y II", del Libro "Detracciones, Retenciones y Percepciones", del "Libro Homenaje a Armando Zolezzi Möller", del "Libro Homenaje a Luis Hernández Berenguel", del "Libro Homenaje a Francisco Escribano” y del "Libro Homenaje a Victor Vargas Calderón". Coautor del libro "Guia de Operaciones Societarias y Comerciales", del "Manual de Detraciones, Retenciones y Percepciones", del libro "Aplicación Práctica del Impuesto a la Renta: Ejercicio 2015 - 2016", del libro "Delitos tributarios: Análilsis de la Ley Penal Tributaria e incremento patrimonial no justificado" y del libro "Manual de Infracciones y Sanciones Tributarias". Autor del libro "Análisis para la aplicación del Crédito Fiscal". Autor del libro "Análisis práctico del Impuesto General a las Ventas". Autor del libro "Tratamiento tributario de las empresas constructoras e inmobiliarias" Autor de artículos para revistas universitarias y profesionales sobre diversos temas tributarios. Actualmente ocupa el cargo de Director de la Revista Actualidad Empresarial.

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