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SI REGULARIZO LA DEUDA TRIBUTARIA, ¿PROCEDE LA ACCIÓN PENAL POR DELITO TRIBUTARIO?

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SI REGULARIZO LA DEUDA TRIBUTARIA, ¿PROCEDE LA ACCIÓN PENAL POR DELITO TRIUTARIO?

MARIO ALVA MATTEUCCI

ABSTRACT

Article 189 of the Tax Code contains a rule that allows the inadmissibility of criminal action for the commission of tax crimes indicated in the Criminal Tax Law, by the Public Ministry, in the event that the taxpayer can carry out the regularization of the debt prior to the initiation of the corresponding investigation ordered by the Prosecutor’s Office or,

failing this, the Tax Administration initiates the inspection procedure related to the tax and the period in which the aforementioned behaviors were carried out.

KEYWORDS

tax crime / regularization / tax debt / criminal action / criminal prosecution / inspection procedure

TITLE

If I regularize the tax debt, does the criminal action proceed for a tax crime?

RESUMEN

El artículo 189 del Código Tributario contiene una regla que permite la improcedencia de la acción penal por la comisión de delitos tributarios señalados en la Ley Penal Tributaria, por parte del Ministerio Público, en el supuesto de que el contribuyente pueda efectuar la regularización de la deuda tributaria antes de que se inicie la correspondiente

investigación dispuesta por la Fiscalía o, a falta de esta, la Administración Tributaria inicie el procedimiento de fiscalización relacionado al tributo y periodo en que se realizaron las conductas señaladas.

PALABRAS CLAVE

delito tributario / regularización / deuda tributaria / acción penal / persecución penal / procedimiento de fiscalización

Si desea revisar el informe completo (SOLO EN ESPAÑOL) debe ingresar aquí: SI REGULARIZO LA DEUDA TRIBUTARIA – PROCEDE LA ACCION PENAL POR DELITO TRIBUTARIO

If you want to review the full report (ONLY IN SPANISH) you must enter here: SI REGULARIZO LA DEUDA TRIBUTARIA – PROCEDE LA ACCION PENAL POR DELITO TRIBUTARIO

¿QUIÉN EJERCE LA ACCIÓN PENAL EN LOS DELITOS TRIBUTARIOS?

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¿QUIÉN EJERCE LA ACCIÓN PENAL EN LOS DELITOS TRIBUTARIOS?

MARIO ALVA MATTEUCCI

SUMARIO

  1. Introducción – 2. La Acción penal: una revisión de la doctrina – 3. ¿En qué tipo de proceso penal se ejerce la acción penal? – 4. ¿Cómo se da la actuación del Ministerio Público con respecto al ejercicio de la acción penal? – 4.1 La acción penal en la Constitución Política del Perú de 1993 – 4.2 La acción penal en la Ley Orgánica del Ministerio Público – 4.2.1 la función del ministerio público – 4.2.2 La titularidad de la acción penal del Ministerio Público – 4.2.3 ¿Qué autoridad del ministerio público ejerce la titularidad de la acción penal? – 4.3 La acción penal tributaria en el Código Procesal Penal – 4.3.1 en el Código Procesal Penal – 4.3.2 La acción penal en el Código Tributario – 5. La regulación de la acción penal en la Ley Penal Tributaria – 6. Opiniones de la doctrina respecto a la actuación del Ministerio Público y la acción penal

RESUMEN

En los delitos tributarios quien ejerce la acción penal es el Ministerio Público, quien recibe un informe sustentado por la SUNAT en donde se menciona los indicios de la posible comisión de delitos tributarios por parte de contribuyentes o administrados.

La acción penal es el punto inicial que mueve toda la maquinaria procesal destinada a verificar si existe o no la comisión de delitos tributarios. El presente informe busca revisar la legislación penal y tributaria que se encuentra ligada al ejercicio de la acción penal. Al igual que la actuación del Ministerio Público.

PALABRAS CLAVE

Acción penal / Ministerio Público / Delitos tributarios / indicios / Ley Penal Tributaria / Código Procesal Penal

TITULO

¿QUIÉN EJERCE LA ACCIÓN PENAL EN LOS DELITOS TRIBUTARIOS?

ABSTRACT

In tax crimes, who exercises the criminal action is the Public Prosecutor, that receives a report supported by SUNAT, which mentions indications of the possible commission of tax crimes by taxpayers or administered.

The criminal action is the starting point that moves all the procedural machinery to verify whether or not there is a commission of tax crimes.

The present report seeks to review the criminal and tax legislation that is linked to the exercise of criminal action. Like the performance of the Public Ministry.

KEYWORDS:

criminal action / Public Prosecutor’s Office / tax offenses / Indications / Criminal Law Tax / Criminal Procedure Code

TITLE:

Who exercises the criminal action in tax crimes? Sigue leyendo →