CIERRE TRIBUTARIO Y CONTABLE PARA DETERMINAR EL IMPUESTO A LA RENTA 2022: Análisis de los principales gastos deducibles y no deducibles
TEMARIO
1. CUESTIONES GENERALES PARA EL CIERRE TRIBUTARIO 2022
• Ingresos gravados y no gravados: el caso de los dividendos y los reembolsos
• El devengo y el ingreso tributario
• Sustento del costo computable: limitaciones a su deducción, el caso de los no habidos
• Criterios generales para la deducción de gastos: Causalidad, Fehaciencia, Sustento documentario, Bancarización y Devengo
• Jurisprudencia e informes SUNAT
• Casos prácticos
2. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES
• Gastos no sujetos a límite: tributos,
• Gastos sujetos a límite: depreciación, intereses
• Gastos condicionados: remuneraciones, rentas de 2da., 4ta. y 5ta. categoría, etc.
• Gastos prohibidos: gastos personales,
• Jurisprudencia e informes SUNAT
• Casos prácticos
3. DETERMINACIÓN DEL IR Y DDJJ ANUAL
• Determinación de la renta neta
• Pérdidas tributarias: sistema a) y b)
• Arrastre de las pérdidas tributarias 2021
• Distribución indirecta de rentas (5%)
• Casos prácticos
• Jurisprudencia e Informes SUNAT
• Criterios para el llenado de la Declaración Jurada Anual del IR 2022
4. CRITERIOS PARA REALIZAR EL CIERRE CONTABLE 2022
• El devengo en el reconocimiento de ingresos y gastos
• El registro contable y su sustento documentario
• Proceso para el cierre contable 2022
• Identificación de las diferencias temporales y permanentes
• Casos prácticos
• Jurisprudencia e Informes SUNAT