EL FATCA Y EL CONTROL DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA ¿ES POSIBLE SU APLICACIÓN EN EL PERÚ?
MARIO ALVA MATTEUCCI
- INTRODUCCION
En las condiciones actuales en donde la globalización ha logrado interconectar a muchos países, regiones y continentes, se puede observar que cada vez existen menos fronteras para el movimiento del capital, las inversiones, las personas, entre otros.
La normatividad tradicional de cada Estado resulta insuficiente para poder regular aspectos que son novedosos para una determinada región, de allí que cada país ha debido realizar algún ajuste a su propia legislación para poder hacer frente a este fenómeno que ya viene desde hace algunos años atrás.
Existen países y Estados que han aprobado algunas normas que buscan proteger sus propios intereses, procurando para ello la colaboración de otros países a través de solicitudes de información, ya sea a través de requerimientos o de exigencias, las cuales pueden colisionar con la normatividad local de otros territorios.
Uno de esos países es los Estados Unidos de Norteamérica, el cual en el año 2010 aprobó la Ley de Fiscalización de Cuentas Extranjeras, cuyo nombre original el inglés es Foreing Account Tax Compliance Act y sus siglas son las siguientes FATCA, las cuales usaremos para referirnos a dicha norma americana.
A través de este instrumento normativo lo que se busca es verificar si existen cuentas bancarias a nombre de personas que tengan la ciudadanía estadounidense en el mundo, exigiendo a las instituciones bancarias y financieras de diversas regiones que informen este dato a la Administración Tributaria americana.
El motivo del presente informe es dar a conocer cuál es la normatividad que regula el FATCA y si es o no aplicable en el territorio peruano, toda vez que se trataría de una norma de un país extranjero que en cierto modo obligaría a las instituciones financieras extraterritoriales a cumplir una normatividad distinta a la de su país de origen. Sigue leyendo