EL CRITERIO DE MATERIALIDAD Y SU UTILIDAD EN UN PROCESO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

MARIO ALVA MATTEUCCI

ABSTRACT

In a review within an audit process, the professional in charge of executing it must identify a course or margin, in order to determine the relevant aspects or facts that are above that parameter and that should be subject to review and analysis, leaving aside those that are below said limit. This criterion is called materiality, which is important in the development of the investigation and review not only of financial information, but is also useful in a process of tax inspection, preventive tax audit, due diligence, criminal compliance, forensic audit, among others.

KEYWORDS: materiality / risk / audit / tax audit / relative importance / tax examination

TITLE: The materiality criterion and its usefulness in a tax audit process

RESUMEN

En una revisión dentro de un proceso de auditoría, el profesional a cargo de ejecutarla debe identificar un derrotero o margen, para poder determinar los aspectos o hechos relevantes que se encuentren por encima de ese parámetro y que deben ser materia de revisión y análisis, dejando de lado aquellos que se encuentren por debajo de dicho límite. A ese criterio se le denomina materialidad, la cual es importante en el desarrollo de la investigación y revisión no solo de la información financiera, sino también es útil en un proceso de fiscalización tributaria, auditoría tributaria preventiva, due diligence, criminal compliance, auditoría forense, entre otros.

PALABRAS CLAVE: materialidad / riesgo / auditoría / auditoria tributaria / importancia relativa / fiscalización tributaria

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