Uso de facturas falsas: TC confirma correcta actuación de la Sunat en fiscalización tributaria
Uso de facturas falsas: TC confirma correcta actuación de la Sunat en fiscalización tributaria
Caso Scotiabank Perú.
07/06/2024 El Tribunal Constitucional dictó su sentencia, en mayoría, declarando infundada la demanda de amparo interpuesta por Scotiabank Perú contra el Poder Judicial y la Sunat, al pretender anular la sentencia que determinó que algunas de sus operaciones de compra de oro en 1997 y 1998 no fueron reales para finos tributarios.Con esta sentencia, que se emitió con el voto singular del magistrado Domínguez Haro, se pone fin a un proceso cuyo origen data de finales de la década de 1990 y confirma la correcta actuación de la Sunat.
Este proceso tiene su origen en una fiscalización realizada por la Sunat donde verificó que entre 1997 y 1998, el banco realizó diversas operaciones de compra de oro con personas y empresas fachada que usaron facturas falsas que no pudieron acreditar el origen legal del oro ni tampoco su traslado a las bóvedas del banco.
Esta red de tráfico de oro también fue investigada penalmente, donde condenaron a diversas empresas proveedoras de oro por la comisión de delitos tributarios. Como consecuencia de esta fiscalización se calcula una deuda tributaria de 48 millones de soles por omisión al pago del IGV contenida en resoluciones de determinación. El resultado de la fiscalización de la Sunat fue confirmado por la Resolución de Intendencia en reclamación y la Resolución del Tribunal Fiscal en apelación.
El Banco inició un proceso contencioso administrativo contra lo resuelto en sede administrativa. Pese a ello, todas las instancias judiciales confirmaron los resultados de la fiscalización de la Sunat y constataron que estas operaciones de compra del banco no fueron reales para multas tributarias.
Sin embargo, pese a haber perdido definitivamente con la sentencia Casatoria N° 9261-2016-LIMA, el banco llevó esta decisión a un proceso de amparo que ahora resolvió definitivamente el Tribunal Constitucional.
En la sentencia se desestimó el argumento del banco que alegaban que la Corte Suprema solo habría analizado 15 operaciones de compra y no sus 865 operaciones. El Tribunal Constitucional concluyó que la Corte Suprema no solo analizó el cuadro informado por Sunat sino todo el material probatorio recaudado en la sede administrativa. Así, se confirmó en esta última instancia nacional que la Sunat sí fiscalizó el total de las operaciones y la Corte Suprema verificó que se evaluaron las más de 800 operaciones de compra realizadas por el banco detectando que estas fueron operaciones no reales para multas tributarias.
Fuente: Diario Oficial El Peruano del 07 de junio de 2024.
https://elperuano.pe/noticia/245215-uso-de-facturas-falsas-tc-confirma-correcta-actuacion-de-la-sunat-en-fiscalizacion-tributaria
