EJERCICIO 2021:
IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO 2021
LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA – LIR
- Art. 19.-
Exoneraciones
Se prorroga las exoneraciones del Impuesto a la Renta hasta el 31.12.2023
Fuente Legal: Ley N° 31106 p. 31.12.2020
- Art. 37 inc. a).-
Nuevo límite a la deducción de gastos por intereses de deudas
Se modifica el inciso a) del artículo 37
Fuente Legal: D. Leg. 1424 U.D.C.M. p. 13.09.2018
Nuevo límite no aplicable a las empresas de factoring obligadas a inscribirse en el “Registro de empresas de factoring no comprendidas en el ámbito de la Ley General del Sistema Financiero” como una medida de promoción para el financiamiento de mipymes, emprendimientos y startups.
Fuente Legal: D.U. N° 013-2020 Décimo Segunda Disposición Complementaria y Modificatoria p. 23.01.2020
Contribuyentes que se constituyan o inicien actividades considerarán el EBITDA de dicho ejercicio
Fuente Legal: D. S. N° 432-2020-EF Tercera Disposición Complementaria y Final p. 31.12.2020
- Art. 65.-
Fondos de Inversión, personas naturales
Personas naturales que obtienen exclusivamente rentas de tercera por Fondos de Inversión no obligados a llevar libros de contabilidad.
Se añade último párrafo al artículo 65.
Fuente Legal: Ley N° 31108 p. 31.12.2020
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA – RLIR
- Art. 39-A inc f).-
Suspensión y no procedencia de retenciones
No procede retención del impuesto en el abono, que realizan las Sociedades Administradoras de fondos mutuos de inversión, en las cuentas de distribuidores de cuotas de participación.
Se añade inciso f) al Art. 39-A
Fuente Legal: D.S. N° 425-2020 -EF p. 31.12. 2020
NORMAS COMPLEMENTARIAS Y SECTORIALES VINCULADAS AL IMPUESTO A LA RENTA
- Régimen especial de depreciación
Se modifica el régimen especial de depreciación establecido por Dec. Leg. 1488
Por lo tanto, esta norma complementa los artículos 39 y 40 de la LIR.
Fuente Legal: Ley N° 31107 p. 31.12.2020
2.Sector Turismo
Con motivo de promover el sector turismo, se crean deducciones adicionales, a fin de determinar las rentas del trabajo, por los ejercicios 2021 y 2022, por la contratación de los servicios de guías de turismo y artesanos, así como agencias de viajes y turismo.
Esta norma complementa el artículo 46° inciso d) de la LIR y el inciso d) del artículo 26-A del Reglamento LIR.
Fuente Legal: Ley N° 31103 p. 30.12.2020 y D.S. N° 432-2020-EF p. 31.12.2020
3. Sector Agrario
Se deroga el Régimen Agrario según Ley N° 27360 y se crean un nuevo régimen Ley N° 31110.
Se crean beneficios tributarios vinculados a la tasa del Impuesto a la Renta (15%, 20% 25%), depreciación, recuperación anticipada del IGV, crédito tributario por reinversión, pagos a cuenta del IR y deducción de gastos (boletas de venta, tickets).
Fuente Legal: Ley N° 31110 p. 31.12.2020 y Ley N° 31087 p. 6.12.2020
4. Empresas del sistema financiero
Las provisiones dispuestas por Resolución SBS N° 3155-2020 cumple conjuntamente con los requisitos señalados por la LIR y su reglamento.
Esta norma complementa el artículo 37 inciso h) de la LIR y el inciso e) del artículo 21 del Reglamento.
Fuente Legal: Resolución SBS N° 3155-2020 p. 18.12.2020 y Resolución Ministerial N° 387-2020-EF/15 p. 30.12.2020
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1510486/RM387_2020EF15.pdf.pdf
5. Convenio Perú – Japón
Convenio para evitar la doble tributación en relación con el Impuesto a la Renta y para prevenir la evasión y la elusión fiscal.
Fuente Legal: Resolución Legislativa N° 31098 p. 29.12.2020 / D. S. N° 060-2020-RE p. 30.12.2020 / El Convenio p. 24.1.2021
Versiones en inglés y japonés:
https://www.pe.emb-japan.go.jp/itpr_ja/11_000001_00315.html
CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
- Vencimiento DJA Impuesto a la Renta Ejercicio 2020
Fuente Legal: Resolución de Superintendencia N° 000229-2020/SUNAT p. 30.12.2020
- Vencimientos mensuales Ejercicio 2021
Se aprueba los vencimientos mensuales correspondientes al Ejercicio 2021.
Fuente Legal: Resolución de Superintendencia N° 000224-2020/SUNAT p. 27.12.2020
Se prorroga el período tributario Enero 2021 para los contribuyentes con determinado monto de ingresos netos de la tercera categoría y/o rentas distintas a las de tercera categoría y cuyo domicilio fiscal, al 27 de enero de 2021, se encuentre ubicado en los departamentos y/o provincias, clasificados con riesgo nivel de alerta extremo o muy alto por pandemia COVID-19.
Fuente Legal: Resolución de Superintendencia N° 000016-2021/SUNAT p. 2.2.2021 modificado por Resolución de Superintendencia N° 000023-2021/SUNAT p. 14.2.2021.
D.S. N° 023-2021-PCM p. 13.2.2021 Nuevos niveles de alerta por departamento y provincia.
- Prórroga del vencimiento Declaración Jurada Informativa Reporte País por País 2019
Se prorroga declaración jurada informativa correspondiente al Ejercicio 2019.
Esta norma complementa Art. 116 Reglamento inc b) numerales 1 al 3 LIR
Fuente Legal: Resolución de Superintendencia N° 000155-2020/SUNAT
https://www.sunat.gob.pe/mensajes/diciembre/2020/aviso-ti-031220-1.html
4. Suspensión pagos a cuenta y/o retenciones cuarta categoría correspondientes al Ejercicio 2021
Fuente Legal: Resolución de Superintendencia N° 000225-2020/SUNAT p. 27.12.2020
5. Valor de la UIT para el ejercicio 2021 S/. 4,400
Fuente Legal: D.S. N° 392-2020-EF p. 15.12.2020