EJERCICIO 2021

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EJERCICIO 2021:

IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO 2021

LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA – LIR

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  1. Art. 19.-

Exoneraciones

Se prorroga las exoneraciones del Impuesto a la Renta hasta el 31.12.2023

Fuente Legal: Ley N° 31106 p. 31.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/ley-que-prorroga-la-vigencia-de-las-exoneraciones-contenidas-ley-n-31106-1916568-3/

 

  1. Art. 37 inc. a).-

Nuevo límite a la deducción de gastos por intereses de deudas

Se modifica el inciso a) del artículo 37

Fuente Legal: D. Leg. 1424 U.D.C.M. p. 13.09.2018

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/decreto-legislativo-que-modifica-la-ley-del-impuesto-a-la-re-decreto-legislativo-n-1424-1691026-13/

 

Nuevo límite no aplicable a las empresas de factoring obligadas a inscribirse en el “Registro de empresas de factoring no comprendidas en el ámbito de la Ley General del Sistema Financiero” como una medida de promoción para el financiamiento de mipymes, emprendimientos y startups.

Fuente Legal: D.U. N° 013-2020 Décimo Segunda Disposición Complementaria y Modificatoria p. 23.01.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/decreto-de-urgencia-que-promueve-el-financiamiento-de-la-mip-decreto-de-urgencia-n-013-2020-1848441-1/

 

Contribuyentes que se constituyan o inicien actividades considerarán el EBITDA de dicho ejercicio

Fuente Legal: D. S. N° 432-2020-EF Tercera Disposición Complementaria y Final p. 31.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/dictan-normas-para-la-aplicacion-de-la-segunda-disposicion-c-decreto-supremo-n-432-2020-ef-1916783-1/

 

  1. Art. 65.-

Fondos de Inversión, personas naturales

Personas naturales que obtienen exclusivamente rentas de tercera por Fondos de Inversión no obligados a llevar libros de contabilidad.

Se añade último párrafo al artículo 65.

Fuente Legal: Ley N° 31108 p. 31.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/ley-que-modifica-la-ley-del-impuesto-a-la-renta-ley-n-31108-1916568-5/

 

REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA – RLIR

  1. Art. 39-A inc f).-

Suspensión y no procedencia de retenciones

No procede retención del impuesto en el abono, que realizan las Sociedades Administradoras de fondos mutuos de inversión, en las cuentas de distribuidores de cuotas de participación.

Se añade inciso f) al Art. 39-A

Fuente Legal: D.S. N° 425-2020 -EF p. 31.12. 2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/modifican-el-reglamento-de-la-ley-del-impuesto-a-la-renta-decreto-supremo-n-425-2020-ef-1916567-3/

NORMAS COMPLEMENTARIAS Y SECTORIALES VINCULADAS AL IMPUESTO A LA RENTA

  1. Régimen especial de depreciación

Se modifica el régimen especial de depreciación establecido por Dec. Leg. 1488

Por lo tanto, esta norma complementa los artículos 39 y 40 de la LIR.

Fuente Legal: Ley N° 31107 p. 31.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/ley-que-modifica-el-decreto-legislativo-1488-decreto-legisl-ley-n-31107-1916568-4/

 

2.Sector Turismo

Con motivo de promover el sector turismo, se crean deducciones adicionales, a fin de determinar las rentas del trabajo, por los ejercicios 2021 y 2022, por la contratación de los servicios de guías de turismo y artesanos, así como agencias de viajes y turismo.

Esta norma complementa el artículo 46° inciso d) de la LIR y el inciso d) del artículo 26-A del Reglamento LIR.

Fuente Legal: Ley N° 31103 p. 30.12.2020 y D.S. N° 432-2020-EF p. 31.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/ley-de-que-declara-de-interes-nacional-la-reactivacion-del-s-ley-n-31103-1916551-1/

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/dictan-normas-para-la-aplicacion-de-la-segunda-disposicion-c-decreto-supremo-n-432-2020-ef-1916783-1/

 

3. Sector Agrario

Se deroga el Régimen Agrario según Ley N° 27360 y se crean un nuevo régimen Ley N° 31110.

Se crean beneficios tributarios vinculados a la tasa del Impuesto a la Renta (15%, 20% 25%), depreciación, recuperación anticipada del IGV, crédito tributario por reinversión, pagos a cuenta del IR y deducción de gastos (boletas de venta, tickets).

Fuente Legal: Ley N° 31110 p. 31.12.2020 y Ley N° 31087 p. 6.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/ley-del-regimen-laboral-agrario-y-de-incentivos-para-el-sect-ley-n-31110-1916568-7/

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/ley-que-deroga-la-ley-27360-ley-que-aprueba-las-normas-de-p-ley-n-31087-1909549-1/}

 

4. Empresas del sistema financiero

Las provisiones dispuestas por Resolución SBS N° 3155-2020 cumple conjuntamente con los requisitos señalados por la LIR y su reglamento.

Esta norma complementa el artículo 37 inciso h) de la LIR y el inciso e) del artículo 21 del Reglamento.

Fuente Legal: Resolución SBS N° 3155-2020 p. 18.12.2020 y Resolución Ministerial N° 387-2020-EF/15 p. 30.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/modifican-el-reglamento-para-la-evaluacion-y-clasificacion-d-resolucion-no-3155-2020-1913128-1/

https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1510486/RM387_2020EF15.pdf.pdf

5. Convenio Perú – Japón

Convenio para evitar la doble tributación en relación con el Impuesto a la Renta y para prevenir la evasión y la elusión fiscal.

Fuente Legal: Resolución Legislativa N° 31098 p. 29.12.2020 / D. S. N° 060-2020-RE p. 30.12.2020 / El Convenio p. 24.1.2021

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/convenio-entre-la-republica-del-peru-y-japon-para-evitar-la-convenio-entre-la-republica-del-peru-y-japon-1922000-1/

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/resolucion-legislativa-que-aprueba-el-convenio-entre-la-repu-resolucion-legislativa-n-31098-1916076-1/

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/ratifican-el-convenio-entre-la-republica-del-peru-y-japon-p-decreto-supremo-n-060-2020-re-1916083-14/

Versiones en inglés y japonés:

https://www.pe.emb-japan.go.jp/itpr_ja/11_000001_00315.html

 

CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

  1. Vencimiento DJA Impuesto a la Renta Ejercicio 2020

Fuente Legal: Resolución de Superintendencia N° 000229-2020/SUNAT p. 30.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/modifican-la-resolucion-de-superintendencia-n-271-2019suna-resolucion-n-000229-2020sunat-1915547-1/

 

  1. Vencimientos mensuales Ejercicio 2021

Se aprueba los vencimientos mensuales correspondientes al Ejercicio 2021.

Fuente Legal: Resolución de Superintendencia N° 000224-2020/SUNAT p. 27.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/establecen-cronogramas-para-el-cumplimiento-de-las-obligacio-resolucion-n-000224-2020sunat-1915177-1/

Se prorroga el período tributario Enero 2021 para los contribuyentes con determinado monto de ingresos netos de la tercera categoría y/o rentas distintas a las de tercera categoría y cuyo domicilio fiscal, al 27 de enero de 2021,  se encuentre ubicado en los departamentos y/o provincias, clasificados con riesgo nivel de alerta extremo o muy alto por pandemia COVID-19.

Fuente Legal: Resolución de Superintendencia N° 000016-2021/SUNAT p. 2.2.2021 modificado por Resolución de Superintendencia N° 000023-2021/SUNAT p. 14.2.2021.

D.S. N° 023-2021-PCM p. 13.2.2021 Nuevos niveles de alerta por departamento y provincia.

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/aprueban-normas-para-facilitar-el-cumplimiento-de-las-obliga-resolucion-no-000016-2021sunat-1924692-1/

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/modifican-la-res-n-000016-2021sunat-a-fin-de-adaptarla-a-resolucion-no-023-2021sunat-1927794-1/

 

  1. Prórroga del vencimiento Declaración Jurada Informativa Reporte País por País 2019

Se prorroga declaración jurada informativa correspondiente al Ejercicio 2019.

Esta norma complementa Art. 116 Reglamento inc b) numerales 1 al 3 LIR

Fuente Legal: Resolución de Superintendencia N° 000155-2020/SUNAT

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/prorrogan-en-determinados-casos-el-plazo-para-la-presentacio-resolucion-n-000155-2020sunat-1888109-1/

https://www.sunat.gob.pe/mensajes/diciembre/2020/aviso-ti-031220-1.html

 

4. Suspensión pagos a cuenta y/o retenciones cuarta categoría correspondientes al Ejercicio 2021

 

Fuente Legal: Resolución de Superintendencia N° 000225-2020/SUNAT p. 27.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/excepcion-de-la-obligacion-de-efectuar-pagos-a-cuenta-y-susp-resolucion-n-000225-2020sunat-1915066-1/

 

5. Valor de la UIT para el ejercicio 2021 S/. 4,400

Fuente Legal: D.S. N° 392-2020-EF p. 15.12.2020

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/valor-de-la-unidad-impositiva-tributaria-durante-el-ano-2021-decreto-supremo-n-392-2020-ef-1911904-3/

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