Una Fuerte Brújula Ética: Una Característica Esencial de los Auditores Internos

Los auditores internos son éticos - ¿verdad? Después de todo, pensamos en nosotros mismos como el "faro de luz ético" en cada organización. Si usted no puede confiar en el auditor interno, en quién puedes confiar? Sin embargo, al fin y al cabo, somos humanos. Estamos sujetos a las mismas presiones (cultural, política y organizativamente) como todos los demás en la empresa. Así, tal vez somos vulnerables después de todo.

Pero ¿podemos permitirnos el lujo? No lo creo.

En los últimos meses, me he vuelto cada vez más preocupado por casos aislados, cuando las "brújulas éticas" de los auditores internos parecieron fallar de forma espectacular. En algunos casos, se les acusó de ocultar los resultados de auditoría del comité de auditoría, a instancias de la alta dirección. En otros casos, ellos se encargaron de evitar la vergüenza de su organización, y retuvo resultados negativos de auditoría por temor a la mala publicidad. Al final, cada uno de los casos terminó tan malamente para los auditores internos como lo hicieron para la gerencia. ¿Por qué? Debido a que "el encubrimiento suele ser peor que el crimen"!

Después de casi 37 años en la profesión, he encontrado más que unos pocos dilemas éticos profesionales. Ellos suelen participar si "llamarlo como si lo fuera" a pesar de las posibles consecuencias personales y profesionales. Por suerte, siempre he sido un poco ingenuo, tonto, o (tal vez incluso) atreviéndose a cuidar. Hice lo que tenía que hacer. Pero, yo podría fácilmente ver cómo otros se toman un camino diferente. Desafortunadamente, cuando nos tomamos el camino más fácil, sacrificamos no sólo nuestro propio profesionalismo, sino también debilitamos la reputación de nuestra profesión. A menudo observamos que: "Prefiero que nadie conozca lo que los auditores internos hacen que sacar conclusiones de aquellos que lo hacen mal."

Un blog es demasiado corto para explorar todas las complejidades de todos los dilemas éticos que enfrentamos. Sin embargo, he identificado varios dilemas que surgen con frecuencia de los auditores internos. Como estoy seguro de que estarán de acuerdo, que estos dilemas a menudo nos obligan a enfrentar las áreas de color gris en lugar del mundo puro blanco y negro en el que prefieren vivir. Le sugiero que conteste cada una de estas preguntas como si estuviera frente a un dilema ético personal:

1. Auditó un área de auditoría en el cual usted era anteriormente responsable y encontró graves deficiencias de control relacionadas al período durante el cual tú ejerciste el control. No sabías de las deficiencias que estaban presentes cuando tenías la responsabilidad del área. ¿Los informarías?

2. Su evaluación anual de riesgos identificó un proceso clave del negocio relacionado a cómo la compañía se desempeñó durante la temporada de vacaciones de invierno. La programación de auditoría para el próximo año significaría que usted y su equipo tendría que sacrificar vacaciones de invierno con su familia. ¿Lo programaría todos modos?

3. Usted auditó un área donde un familiar o amigo cercano tenía responsabilidades claves de gestión. Se identificaron problemas significativos. ¿Qué hacer?

4. Usted está en una asignación de rotación en auditoría interna. Está programado para rotar en una unidad de negocio no determinado en un año. Acaba de auditar la unidad de negocio en el que más te interesa trabajar, y tienes algunos hallazgos críticos. ¿Los reportarías o te sientas sobre ellos?

5. Usted es el Director Ejecutivo de Auditoría (CAE) de una compañía de la lista Fortune 500. Tu equipo de auditoría acaba de identificar potenciales violaciones a la Ley de Prácticas Corruptas Extranjeras. La divulgación crearía un caos y traería descrédito a la empresa. ¿Terminaría el informe y lo remitiría al comité de auditoría?

6. Usted acaba de terminar una auditoría de los procesos de reportes de gastos de la compañía y encontraste varias violaciones a las políticas de gastos de viaje. Sin embargo, sabe que usted personalmente no cumple con estas políticas. ¿Denominarías incumplimiento de todos modos?

7. Usted ha estado acumulando acciones de la compañía en su 401K y opciones sobre acciones de tu empresa desde que aceptó el papel de CAE. Tu equipo de auditoría te acaba de entregar un informe borrador de auditoría que citó un fraude potencialmente grave que involucra la información financiera de la empresa. Con la divulgación es probable que se devastan el valor de las acciones, junto con su valor personal. ¿Qué hacer?

Mi conjetura es que usted fácilmente era capaz de responder a estas preguntas en su mente. Por supuesto, usted haría lo correcto. Sin embargo, con demasiada frecuencia he visto a los que se enfrentan a los dilemas reales citados, cuya "brújula moral" les ha fallado. No deje que eso le suceda a usted.

Fuente:
Traducción al español del artículo:
http://www.theiia.org/blogs/chambers/index.cfm/post/A%20Strong%20Ethical%20Compass:%20An%20Essential%20Trait%20for%20Internal%20Auditors