La Tasa Adicional del Impuesto a la Renta

[Visto: 2946 veces]La Tasa Adicional del Impuesto a la Renta  ¿Cuándo un egreso no es susceptible de control posterior?                                                                                    Mery Bahamonde Quinteros* Voces: Tasa Adicional 4.1% – gastos por cuenta de terceros- exceso de provisiones – gastos no sustentados -Impuesto a la Renta Resolución del Tribunal Fiscal N° 04215-10-2013 Expediente   N°      : 5364-2008 Asunto                 : Impuesto   a la Renta Procedencia         : La   Libertad Fecha                  : 12   de marzo de…

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La facultad revocatoria de la SUNAT y sus límites

[Visto: 6552 veces]La facultad revocatoria de la SUNAT y sus límites Mery Bahamonde Quinteros * VOCES: Procedimiento de fiscalización, facultad de determinación, revocación de oficio, circunstancias posteriores, errores de cálculo o de redacción, prescripción, nulidad. En el presente artículo se analizarán las circunstancias posteriores que conllevan a que la SUNAT declare la revocación de oficio del acto de determinación de la deuda realizado en el procedimiento de fiscalización. Introducción Si bien la presión tributaria y…

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Oportunidad para efectuar las detracciones en operaciones canceladas mediante compensación

[Visto: 7350 veces]Mery Bahamonde Quinteros* Voces: Pago por compensación- detracción por servicios – reparos al crédito fiscal- medios probatorios. Resolución del Tribunal Fiscal N° 09247-10-2013 Expediente   N°      : 2319-2011 Asunto                 : Impuesto   a la Renta Procedencia         : Tacna Fecha                  : 5   de junio de 2013   1.    Criterio adoptado por el Tribunal Fiscal El Tribunal Fiscal establece criterio jurisprudencial referido a la motivación del reparo al crédito fiscal por no efectuar detracción,…

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Infracción por transportar bienes sin guía de remisión

[Visto: 12457 veces]  Infracción por transportar bienes sin guía de remisión ¿A quién se imputa la sanción, al transportista o al propietario del vehículo?                                                                                               Mery Bahamonde Quinteros* Voces: guía de remisión- infracciones de transportistas- sanción de internamiento temporal de vehículos- multa   Resolución   del Tribunal Fiscal N° 12091-1-2013 Expediente N°      : 11119-2013 Asunto                 : Multa Procedencia         : Ica Fecha                  : 23 de julio de 2013     1.    Criterio adoptado por el Tribunal…

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Acreditaciones legales y reglamentarias para la deducción de gastos en la determinación del Impuesto a la Renta.

[Visto: 2659 veces]INFORME PRINCIPAL Acreditaciones legales y reglamentarias para la deducción de gastos en la determinación del Impuesto a la Renta.     Mery Bahamonde Quinteros *   VOCES: Impuesto a la Renta- Principio de causalidad- proporcionalidad- generalidad – gastos deducibles- renta neta- gastos sujetos a límites- acreditación.   En el presente informe se desarrollará de manera general las acreditaciones legales y reglamentarias de los gastos deducibles enunciados en el artículo 37° de la Ley…

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Medios probatorios válidos para sustentar el costo y/o gasto y el crédito fiscal

[Visto: 4334 veces]SECCIÓN Prevención y Contingencia   Informe ESPECIAL Medios probatorios válidos para sustentar el costo y/o gasto y el crédito fiscal                                                                                               Mery Bahamonde Quinteros VOCES: Fiscalización – Medios Probatorios – Gasto del Impuesto a la Renta – Crédito fiscal En el   presente informe se analizaran algunos reparos frecuentes de la SUNAT y los   medios probatorios requeridos por dicha entidad a efectos de  sustentar el costo y/o gasto y el crédito  …

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Cobranza Coactiva de SUNAT ¿cómo me defiendo?

[Visto: 20281 veces]  INFORME PRINCIPAL:   Cobranza Coactiva de SUNAT ¿cómo me defiendo?   Mery Bahamonde Quinteros *     VOCES: Deuda exigible- procedimiento de cobranza coactiva- notificación- Embargos   En el presente informe se analizará las herramientas con las que cuenta el deudor tributario para oponerse a los vicios recurrentes en los que incurre la SUNAT en el procedimiento de ejecución coactiva.   INTRODUCCIÓN En el transcurso de este año la SUNAT ha incrementado…

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¿Constituye renta gravada la indemnización justipreciada recibida a causa de una expropiación?

[Visto: 2995 veces]¿Constituye renta gravada la indemnización justipreciada recibida a causa de una expropiación? Mery Bahamonde Quinteros*   Voces: Ley del Impuesto a la Renta- concepto de renta gravada-expropiación- indemnización   Sentencia del Tribunal Constitucional N° 00319-2013-PA/TC Expediente N°      : 00319-2013-PA/TC Asunto                 : Impuesto a la Renta Procedencia         : Lima Fecha                  : 18     de junio de 2013     1.    Criterio adoptado por el Tribunal Constitucional   Los fundamentos 30 y 31 de la…

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¿Constituye renta gravada la indemnización justipreciada recibida a causa de una expropiación?

[Visto: 1986 veces]¿Constituye renta gravada la indemnización justipreciada recibida a causa de una expropiación? Mery Bahamonde Quinteros*     Sentencia del Tribunal Constitucional N° 00319-2013-PA/TC Expediente N°      : 00319-2013-PA/TC Asunto                 : Impuesto a la Renta Procedencia         : Lima Fecha                  : 18     de junio de 2013     1.    Criterio adoptado por el Tribunal Constitucional   Los fundamentos 30 y 31 de la sentencia del Tribunal Constitucional bajo análisis señalan   lo siguiente:   “En consecuencia…

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Los pagos parciales y el acogimiento al régimen de incentivos de las sanciones

[Visto: 2454 veces]Los pagos parciales y el acogimiento al régimen de incentivos de las sanciones   Mery Bahamonde Quinteros*     Resolución de Observancia Obligatoria N° 12227-5-2013 Expediente N°      : 14091-2008 Asunto                 : Multa Procedencia         : Arequipa Fecha                  : 25 de agosto de 2013     Criterio adoptado por el Tribunal Fiscal   El Tribunal Fiscal determinó la forma de imputación de los pagos parciales que realizan los deudores tributarios a efecto de acogerse parcialmente…

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Medios probatorios válidos para sustentar el costo y/o gasto y el crédito fiscal

[Visto: 15717 veces]  Informe ESPECIAL Medios probatorios válidos para sustentar el costo y/o gasto y el crédito fiscal                                                                                               Mery Bahamonde Quinteros En el   presente informe se analizaran algunos reparos frecuentes de la SUNAT y los   medios probatorios requeridos por dicha entidad a efectos de  sustentar el costo y/o gasto y el crédito   fiscal del Impuesto General a las Ventas  en el procedimiento de fiscalización.   1.     Introducción El artículo 61° del…

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Requisitos formales para la validación del crédito fiscal y para acreditar la disminución del débito fiscal por emisión de notas de crédito

[Visto: 4467 veces]Requisitos formales para la validación del crédito fiscal y para acreditar la disminución del débito fiscal por emisión de notas de crédito   Mery Bahamonde Quinteros*   Voces: Crédito fiscal – Notas de Crédito – Anotación en el Registro de Compras- Impuesto General a las Ventas   Resolución   del Tribunal Fiscal N° 10893-9-2013 Expediente N°      : 5473-2007 Asunto                 : Multa Procedencia         : Arequipa Fecha                  : 2 de julio de 2013    …

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Acciones de fiscalización del Impuesto General a las Ventas.

[Visto: 3221 veces]Acciones de fiscalización del Impuesto General a las Ventas. Mag. Mery BAHAMONDE QUINTEROS*     Resumen Ejecutivo   En el presente informe se analizarán las principales acotaciones que la SUNAT efectúa por incumplimiento de requisitos formales para el ejercicio del crédito fiscal en las diversas acciones masivas de fiscalización.     INTRODUCCIÓN   La SUNAT tiene proyectado incrementar los ingresos tributarios en 7.3% en términos reales respecto a los resultados logrados en el…

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Criterios a tener en consideración para no perder el credito fiscal en fiscalizaciones del IGV

[Visto: 11131 veces]Criterios a tener en consideración para no perder el credito fiscal en fiscalizaciones del IGV Segunda Parte   Mery BAHAMONDE QUINTEROS* Resumen Ejecutivo  En el presente informe se analizarán los requisitos formales que deben contener los comprobantes de pago que sustentan crédito fiscal, considerando lo dispuesto por el Tribunal Fiscal mediante la Resolución de Observancia N° 9882-9-2013 y la Resolución de Superintendencia N° 245-2013/SUNAT,  así como los criterios de subsanación previstos en las…

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Sunat precisa requisito para solicitar devolución del Saldo a Favor Materia de Beneficio

[Visto: 19618 veces] CONSULTA INSTITUCIONAL Sunat precisa requisito para solicitar devolución del Saldo a Favor Materia de Beneficio INFORME N.° 001-2012-SUNAT/2B0000 MATERIA: Se consulta si para solicitar la devolución del Saldo a Favor Materia de Beneficio (SFMB) se debe haber cumplido previamente con presentar la declaración jurada del último período vencido de acuerdo al cronograma establecido por la SUNAT, con anterioridad a la solicitud de devolución. CONCLUSIÓN: Para solicitar la devolución del SFMB, a través…

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¿Se puede invocar la prescripción de deuda ante el ejecutor coactivo?

[Visto: 25342 veces] JURISPRUDENCIA COMENTADA: ¿Se puede invocar la prescripción de deuda ante el ejecutor coactivo? Análisis de Resolución del Tribunal Fiscal que no constituye Jurisprudencia de Observancia Obligatoria Resolución del Tribunal Fiscal N° 07879-5-2011 NUESTRA OPINIÓN Mery BAHAMONDE QUINTEROS* INTRODUCCIÓN La cobranza coactiva se encuentra enmarcada en la facultad de recaudación de la Administración Tributaria, la cual es una facultad central en toda Administración Tributaria, pues está destinada a procurar el pago de la…

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Tratamiento tributario de los préstamos de dinero sin intereses

[Visto: 13885 veces]Tratamiento tributario de los préstamos de dinero sin intereses “entre empresas vinculadas” (Segunda parte) Mery BAHAMONDE QUINTEROS(*) En el presente informe se analizarán las posibles contingencias tributarias que generan los préstamos de dinero, sin que medie el pago de intereses, entre partes vinculadas a la luz de los informes de Sunat, jurisprudencia del Tribunal Fiscal y la doctrina en materia tributaria. INTRODUCCIÓN En la revista de la primera quincena del mes de Noviembre,…

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¿Son deducible los gastos por agasajos a trabajadores independientes?

[Visto: 13371 veces]JURISPRUDENCIA COMENTADA ¿Son deducible los gastos por agasajos a trabajadores independientes? Resolución del Tribunal Fiscal que no constituye precedente de observancia obligatoria Resolución del Tribunal Fiscal Nº 10042-3-2007 I. CONTROVERSIA La controversia se centra en determinar si los gastos recreativos para agasajo a trabajadores independientes por el día del trabajo son deducibles a efecto de determinar el Impuesto a la Renta. II. ARGUMENTOS DE LA RECURRENTE La recurrente señala que carece de sustento…

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Tratamiento tributario de préstamos de dinero sin intereses

[Visto: 48025 veces]Tratamiento tributario de préstamos de dinero sin intereses Mery BAHAMONDE QUINTEROS Resumen Ejecutivo Constantemente nuestros suscriptores nos consultan respecto a las posibles contingencias tributarias que generan los préstamos de dinero sin que medie el pago de intereses. El presente informe analizará el referido tema a la luz de la jurisprudencia del Tribunal Fiscal. INTRODUCCIÓN Los intereses son definidos como el rendimiento de un capital o como un pago que se hace por el…

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Sunat precisa tratamiento tributario de Empresas Unipersonales Exportadoras

[Visto: 8343 veces]CONSULTA INSTITUCIONAL: Sunat precisa tratamiento tributario de Empresas Unipersonales Exportadoras INFORME N.° 109-2011-SUNAT/2B0000 MATERIA: Se plantea el supuesto de una persona natural de nacionalidad peruana inscrita en el RUC como persona natural con negocio, que posteriormente obtiene la nacionalidad y residencia en otro país (acreditado con la visa correspondiente), en el que actúa como importador de las exportaciones que efectúa desde Perú; y que retorna al país en forma transitoria (permaneciendo 183 días…

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