Nos consultan : ¿Qué sucede si realice un envio errado de Libro Electrónico?

CPCC Dionicio Canahua

El día de hoy recibimos una interesante consulta sobre Libros Electrónicos, la cual procederemos a abordar en las siguientes lineas. La cuestión la reproduzco a continuación:

consultas

A mediados del 2013 en la premura de muchos colegas que llevaban la Contabilidad de Principales Contribuyentes (PRICOS), se me consulto sobre el siguiente problema: ” ¿Qué sucede que para salvar el hecho de no enviar el Libro Diario Electrónico de la Empresa realizo el envió de información de otra empresa? . Le pregunto esto, porque el Gerente no quiere pagar la Multa por atraso y los de Sistemas van a demorar en solucionar este tema de los Libros Electrónicos?

Es importante que consideremos el hecho que la anotación en un Libro Contable se hace una sola vez, es fácil darnos cuenta de esta regla porque sabemos que no pueden haber enmendaduras o tachas en los libros. Sin embargo en el caso de los Libros Físicos podemos anular los folios que contengan información errada para poder luego anotar lo correcto. Sin embargo, cabe preguntarnos si esta facilidad también se da en los libros electrónicos.

Debemos precisar que la anotación en un Libro Electrónico se da cuando tenemos la constancia de recepción de la Administración Tributaria, fíjense en este caso se depende de una externalidad; asimismo la emisión de dicha constancia se da por única vez, es decir, no es posible enviar dos veces un libro electrónico de un periodo determinado.

Esto suena a una arbitrariedad, porque varios colegas indicarían que siempre habrá la posibilidad que se produzcan errores contables. Por ello que aparece un concepto nuevo en el manejo de los Libros Electrónicos, los Registros de Ajuste. Si hacemos un poco de memoria nosotros usamos en la Contabilidad los Asientos de Ajuste más no un Registro de Ajuste.

El uso de este concepto – registro de ajuste – obedece al hecho de corregir uno o varios registros realizados en un Libro Electrónico; no hay un limite, este es un detalle importante. En la práctica están vinculados al uso de los Estados de Operación 8 y 9.  Una característica fundamental de los mismos es permitir al generador ( usuario de libros electrónicos) ingresar periodos anteriores al del libro enviado, este hecho permite corregir registros anteriores ( estado 9) o enviar registros omitidos ( estado 8).

La respuesta: Si como se plantea en la consulta, se ha realizado el envió de información errada, no se podrá volver a enviar el libro de dicho periodo, aún cuando se lo comunique a SUNAT, en este caso tendrá que hacer uso de los Registros de Ajuste; en este caso, al parecer tendrá que requerir el estado 9.

Consulta sobre la validez de tu comprobante electrónico

SUNAT nos presenta una herramienta que permite realizar la consulta sobre la validez de un comprobante de pago electrónico. Al respecto requerimos obtener la siguiente información para poder aplicarla.
1) Número de RUC del Emisor
2) Tipo de Comprobante
3) Número del Comprobante
4) Fecha de Emisión (dd/mm/aaaa)
5) Total por Honorarios o Importe Total

En la siguiente imagen revisamos la información obtenida de un comprobante de pago electrónico para poder validar dicha información:

validas

Luego procedemos a ingresar la información en la pagina brindada por sunat. Puedes acceder por medio del siguiente enlace: http://www.sunat.gob.pe/ol-ti-itconsvalicpe/ConsValiCpe.htm

VALIRDAROS

Una vez que hemos ingresado la información procedemos a pulsar en el BOTON BUSCAR, en caso que el comprobante sea valido nos debe dar el siguiente mensaje.

resultado

Nuevas Fechas para REGULARIZAR su ENVIO de LIBROS ELECTRÓNICOS

Según lo establecido en la RSNAO N° 031-2016-SUNAT/600000 SUNAT , la SUNAT aplicará la facultad discrecional de no sancionar administrativamente infracciones tributarias relacionadas con la presentaci¿ón de Libros y Registros Electrónicos.

Son las tipificadas en los numerales 2), 5) y 7) del artículo 175°, el numeral 2) del artículo 176° y el numeral 1) del artículo 178° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto Supremo N.° 133-2013-EF y normas modificatorias, de acuerdo a los criterios establecidos en el Anexo esa Resolución para:

a. Contribuyentes obligados o que voluntariamente lleven sus Libros y/o Registros electrónicos, cuyas infracciones fueron cometidas o detectadas a partir del 01 de noviembre de 2008, siempre que las mismas sean regularizadas hasta el 30 de setiembre de 2016.

b. Contribuyentes obligados o que voluntariamente lleven sus Libros y/o Registros electrónicos desde el 01 de enero de 2016, siempre que las infracciones cometidas o detectadas sean regularizadas hasta el 31 de diciembre de 2016.

La mencionada resolución se aplica a las infracciones cometidas o detectadas a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución de superintendencia respecto de las cuales no se hubiere emitido la resolución de multa o habiéndose emitido esta todavía no se hubiera notificado.

La resolución se encuentra disponible para descarga PULSANDO AQUI

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